todo sobre auditoria financiera



INDICE
DEFINICIÓN 5
BREVE RESEÑA HISTÓRICA 5
CLASES DE AUDITORIAS 6
Auditoría financiera 6
Auditoria operativa 6
Auditoria Operacional 6
Auditoria informática 7
Auditoría interna 7
Auditoría Externa 8
Auditoría de gestión 8
Auditoria Administrativa 9
Auditoria De Cumplimiento 9
Diferencia De la Auditoria Financiera Sobre las Demás 10
EVIDENCIAS 11
Concepto 11
Características11
Obtención de la evidencia en auditoría 11
Métodos y procedimientos para obtener evidencia 12
Confiabilidad y fuentes de evidencia en auditoría 13
La evidencia proveniente de Sistemas Computarizados 14
Clasificación de la evidencia 14
TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE UNA AUDITORIA 14
Las técnicas verbales o testimoniales 15
Documentales 16
Físicas 16
Analíticas 16
Informáticas 17
PASOSDE UNA AUDITORIA 17
PASOS A SEGUIR 17
Planificación de la auditoría 17
Comprensión del negocio y de su ambiente. 17
Riesgo y materialidad de auditoría. 18
Técnicas de evaluación de Riesgos. 18
CARGOS Y FUNCIONES 19
REVISOR FISCAL 19
FUNCIONES 19
AUDITOR INTERNO 20
FUNCIONES 20
AUDITOR EXTERNO 21
FUNCIONES 21
CONTRALOR 21
FUNCIONES 22
OTROS CARGOS O RESPONSABILIDADES 22
LA DIRECCIÓN22
RESPONSABLES DE LAS FUNCIONES FINANCIERAS 23
COMITÉ DE AUDITORÍA 23
OTRO PERSONAL DE LA ENTIDAD 23
TERCEROS AJENOS A LA ORGANIZACIÓN 23
ORGANISMOS DE CONTRALOR 23
TERCEROS RELACIONADOS CON LA ENTIDAD 23
CUADRO RESUMEN DE FUNCIONES 25
EJEMPLO DE AUDITORÍA EN SISTEMAS 27
INVESTIGACIÓN PRELIMINAR 27
ADMINISTRACIÓN 27
SISTEMAS 27
PERSONAL PARTICIPANTE 28
EVALUACIÓN DEL ANÁLISIS 30EVALUACIÓN DEL DISEÑO LÓGICO DEL SISTEMA 31
Lo que se debe determinar en el sistema: 32
EVALUACIÓN DEL DESARROLLO DEL SISTEMA 32
CONTROL DE PROYECTOS 33
CUESTIONARIO 33
ENTREVISTA A USUARIOS 34
Guía de custionario 35
CONTROLES 36
CONTROL DE LOS DATOS FUENTE Y MANEJO CIFRAS DE CONTROL 36
CONTROL DE OPERACIÓN 38
CONTROLES DE SALIDA 41
CONTROL DE MEDIOS DE ALMACENAMIENTO MASIVO41
CONTROL DE MANTENIMIENTO 43
GLOSARIO: 45
WEBGRAFÍA 45

DEFINICIÓN
La Auditoría es una función de dirección cuya finalidad es analizar y apreciar, con vistas alas eventuales las acciones correctivas, el control interno de las organizaciones para garantizar la integridad de su patrimonio, la veracidad de su información y el mantenimiento de la eficacia de sus sistemas de gestión.
Otrasposibles definiciones pueden ser:
Es un examen comprensivo de la estructura de una empresa, en cuanto a los planes y objetivos, métodos y controles, su forma de operación y sus equipos humanos y físicos.
"Una visión formal y sistemática para determinar hasta qué punto una organización está cumpliendo los objetivos establecidos por la gerencia, así como para identificar los que requierenmejorarse”.
BREVE RESEÑA HISTÓRICA
Existe la evidencia de que alguna especie de auditoría se practicó en tiempos remotos. El hecho de que los soberanos exigieran el mantenimiento de las cuentas de su residencia por dos escribanos independientes, pone de manifiesto que fueron tomadas algunas medidas para evitar desfalcos en dichas cuentas. A medidas que se desarrollo el comercio, surgió la necesidad de lasrevisiones independientes para asegurarse de la adecuación y finalidad de los registros mantenidos en varias empresas comerciales.
La auditoria como profesión fue reconocida por primera vez bajo la Ley Británica de Sociedades Anónimas de 1862 y el reconocimiento general tuvo lugar durante el período de mandato de la Ley "Un sistema metódico y normalizado de contabilidad era deseable para unaadecuada información y para la prevención del fraude". También reconocía "Una aceptación general de la necesidad de efectuar una versión independiente de las cuentas de las pequeñas y grandes empresas". Desde 1862 hasta 1905, la profesión de la auditoria creció y floreció en Inglaterra, y se introdujo en los Estados Unidos hacia 1900. En Inglaterra se siguió haciendo hincapié en cuanto a la...