TRABAJO DE AUDITORIA FORENSE

República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria
Universidad Bicentenaria de Aragua
Turmero Edo. Aragua





Auditoria Forense




Integrantes:
Adrian Requena; C.I.: V-22.955.231
Ricardo Pabon;C.I.: V-
Luismar Acevedo; C.I: V-18.702.335
Francisco Morales; C.I.: V-




San Joaquín, Mayo 2015


Auditoria Forense

Como saben la auditoria consiste en la verificación o inspección de la contabilidad de una organización, el cual es un examen crítico que realiza una persona o grupos de personas independientes llamados auditores con el fin de comprobar todos los movimientos de la entidad y emitirun conjunto de críticas relacionadas con la revisión, cuando hablan de Auditoria Forense, es una especialización en descubrir, divulgar y atestar sobre delitos y fraudes en el desarrollo de las funciones públicas, en especial ante delitos tales como: enriquecimiento ilícito, peculado, soborno, desfalco, malversación de fondos, etc.
Sin embargo la auditoria forense no solo está relacionada conlos hechos de corrupción administrativa, también al profesional forense es llamado a participar en actividades relacionadas con investigaciones sobre: Crímenes fiscales, crimen corporativo y fraude, lavado de dinero y terrorismo, siniestros asegurados, etc.
La auditoría Forense, enfocada en la prevención y detección del fraude tienes dos enfoques el cual son los siguientes:

Auditoria ForensePreventiva
Está orientada a proporcionar la evaluación a las entidades de acuerdo a su capacidad para prevenir, detectar y reaccionar ante fraudes financieros, esta incluye trabajo de consultoría para implementar programa y controles anti fraude, es proactivo por cuanto implica tomar acciones y decisiones para evitar fraudes a futuro.




Auditoria Forense Detectiva
Está orientada a localizar fraudesfinancieros mediante la investigación, revisión y verificación profunda de los mismos, llegando a establecer los siguientes aspectos: cuantía del fraude, presuntos autores, cómplices, etc. en mucho de los aspectos indicados, son puestos a consideración de la justicia que se encargara, de analizar, juzgar y dictar sentencia respectiva, en este enfoque implica tomar acciones y decisiones.
La auditoríaforense no es, una práctica nueva, anteriormente era conocida como peritaje en materia contable, esta denominación, se debe a que con el aumento de las actividades fraudulentas y a la creciente impunidad con este tipo de hechos, se está haciendo común recurrir al peritaje como actividad procesal por lo que desde entonces, se le denomina como una auditoria especializada.

Objetivos de la AuditoriaForense 
La auditoría forense tiene como objetivo detectar posibles fraudes e ilícitos penales de leyes o reglamentos, en general tiene los siguientes objetivos:
1. Identificar y demostrar el fraude o ilícito.

2. Prevenir y reducir el fraude a través de la implementación de recomendaciones para el fortalecimiento de acciones de control interno, esto consiste en Luchar contra la corrupciónmediante herramientas de investigaciones contables, financieras y de otras fuentes científicas.

3. Evitar la impunidad, para ello proporciona sistemas y medios técnicos validos que faciliten a la justicia actuar con mayor certeza a través de las investigaciones efectuadas por el auditor, por su orden científico participando en el desarrollo de programas de prevención de pérdidas y fraudes.

4.Participar en la evaluación de sistemas y estructuras de control interno, recopilando evidencias y aplicando técnicas de investigación.

5. Brindar a la justicia métodos que ayuden a luchar contra la ilegalidad producto de actividades delictivas del orden económico y financiero.

6. Disuadir, en los individuos, las prácticas deshonestas del orden financiero y económico, promoviendo la responsabilidad y...