trabajo de control

INFORME DE CONTROL INTERNO

1- OBJETO DE AUDITORIA
Evaluación general del ambiente de control interno existente en la entidad COPYCOM S.A.C. con el propósito de conocer el grado de confiabilidad del mismo y así establecer el alcance, la naturaleza y la oportunidad de los procedimientos de auditoría a aplicar en la revisión de los estados contables por el ejercicio finalizado el31-12-2003.
2 -ALCANCE DE LA AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría. El trabajo desarrollado ha consistido básicamente en evaluar los controles que tienen efecto sobre la información contable generada por la Sociedad y que pueden, por lo tanto, afectar los saldos finales de los estados contables. Dicho examen finalizó el 20-12-2003; en función de losobjetivos definidos, el contenido de este informe respecto a la evaluación del control interno, cubre únicamente aquellos aspectos que han surgido durante el desarrollo de nuestro examen y por lo tanto, no incluye todos aquellos comentarios y recomendaciones que un estudio específico destinado a tal fin podría revelar.

1.-LOS ARCHIVOS DE DATOS DE LAS TRANSACCIONES DIARIAS NO SE ENCUENTRAN PROTEGIDOSCORRECTAMENTE
Durante la indagación en el proceso de auditoría de la Empresa COPYCOM S.A.C., se identificó que los controles generales de tecnologías de información requeridos para proteger los archivos de los datos de las transacciones diarias son mínimos, por no cumplir las normas establecidas en el Manual de organización y funciones.
Según el Manual de organización y funciones, establece que elárea de informática tiene como objetivo mejorar la eficiencia el uso de los recursos tecnológicos, así como también proteger todo archivo informático que se encuentra expuesta a riesgo (virus), el cual conlleva a que la información que brinda no sea totalmente confiable.
Esta situación se presenta debido a los controles de tecnologías de información son mínimos.
Debido a que los controles detecnologías de información, son mínimos, la información corre el riesgo de no ser confiable y amplio el margen de posibilidades de riesgo de auditoría y fraude por la probable manipulación de la información de las transacciones del ente.
Recomendaciones
La Gerencia de Informática debe implantar las medidas necesarias a sus trabajadores, para el cumplimiento del Manual de Organización y Funciones.A si como también se debe incentivar y fomentar el ambiente de control con sus trabajadores.

2.-EXISTENCIA DE DOBLE SISTEMA DE CONTABILIDAD

En la gestión del proceso de auditoría de la Empresa COPYCOM S.A.C. se identificó la existencia de más de un sistema de registro informático con información de interés fiscal.
De acuerdo al D. L. N° 813 Ley Penal Tributaria señala que es defraudacióntributaria el que dolosamente, en perjuicio o del derecho de la Administración Tributaria a percibir tributos, por acción u omisión disminuya o no pague la deuda tributaria. Y la NIA 240 sobre la responsabilidad de auditor frente al fraude en su parágrafo 55 que señala que cuando el auditor obtiene entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno, el auditor debe considerarsi otra información obtenida señala riesgos de representación errónea de importancia relativa debido a fraude.
Esta situación se debe a que la Gerencia General lleva doble contabilidad y posee más de un juego de Estados Financieros, con el objeto de reducir impuestos por medios inapropiados minimizando ganancias reportadas o la obtención de créditos bancarios donde se maximizan las gananciasreportadas.

Recomendación
Se recomienda a los ejecutivos de la sociedad a tener en cuenta el D. L. N° 813 Ley Penal Tributaria, debido a que los mismos corren el riesgo de sufrir penalidades, con privaciones de libertad, multas e inhabilitación para ejercer el comercio. Se debe suprimir la doble contabilidad porque alienta la manipulación de la información financiera con el consecuente riesgo...