transparencia fiscal internacional

















LAS NORMAS DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL
COMO MEDIO DE CONTROL FISCAL DE LEY DE IMPUESTO SOBRE
LA RENTA VENEZOLANA










AUTOR: LUIS JOSE AZPURUA MEJIAS
TUTOR: MANUEL CANDAL Caracas, 6 de septiembre de 2004
DERECHO DE AUTOR

Yo, LUIS JOSE AZPURUA MEJIAS, titular de la Cédula de Identidad número 10.334.072, cedo a la Universidad Metropolitana el derecho dereproducir y difundir el presente trabajo, con las únicas limitaciones que establece la legislación vigente en materia de derecho de autor.

En la ciudad de Caracas, a los 5 días de mes de mayo de 2004.

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Luis José Azpúrua Mejias
APROBACIÓN

Quien suscribe MANUEL CANDAL, Tutor del Trabajo de Grado LAS NORMAS DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL COMO MEDIO DE CONTROL FISCAL,elaborado por el ciudadano LUIS JOSE AZPURUA MEJIAS, para optar al título de Magíster en GERENCIA TRIBUTARIA, considera que el mismo reúne los requisitos exigidos por el Decanato de Postgrado de la Universidad Metropolitana, y tiene méritos suficientes como para ser sometido a la presentación y evaluación por parte del Jurado Examinador;

En la ciudad de Caracas, a los 5 días del mes de mayo de 2002.Manuel Candal

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Tutor



INDICE GENERAL
RESUMEN i
INTRODUCCIÓN 1
Capítulo I
1.1. Contextualización y Delimitación del Problema 3
1.2. Marco Metodológico 5
1.3. Interrogantes de la Investigación 10 1.4. Justificación 13 1.5. Objetivos de la Investigación 131.5.1. Objetivo General 13 1.5.2. Objetivos Específicos 13 1.6. Antecedentes Relacionados con la Investigación 13 Capítulo II
2.1. Utilidad y Finalidad de un Régimen de Transparencia Fiscal Internacional 20
2.2. Doctrina del Levantamiento del Velo Corporativo 22 2.3. Descripción de las Normas Incluidas en la Legislación en Materia de
Transparencia Fiscal Internacional 252.3.1. Código Orgánico Tributario 25
2.3.2. Tratados, Convenios o Acuerdos Internacionales 25
2.3.3. Ley de Impuesto Sobre la Renta 26
2.3.4. Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta 26
2.4. Evolución del Régimen de Transparencia Fiscal Internacional 26
2.5. Territorios Considerados “Paraísos Tributarios“ 29
2.6. Personas Sujetas al Régimen y Ventajas para losInversionistas 32
2.7. Inversiones Comunes en los “ Paraísos Tributarios “ 33
2.8. Presunción de Control de Inversión 34
2.9. Actividades Empresariales Excluidas 34
2.10. Inversiones Ubicadas en Jurisdicciones de Baja Imposición Fiscal 35
2.11. Cuentas Abiertas Consideradas Inversiones del Contribuyente 36
2.12. Presunción en cuanto a las Transferencias Efectuadas u Ordenadas por elContribuyente 37
2.13. Gravabilidad de los Ingresos Causados por Inversiones 37
2.14. Determinación del Enriquecimiento o Pérdida Fiscal por Inversiones 38
2.15. Tratados para Evitar la Doble Tributación Internacional 39
2.26. Situación actual las normas del Convenio Modelo de la OCDE 41
2.27. El Proyecto de La OECD Sobre Prácticas Impositivas Nocivas o Harmful Tax Practices. 54Capítulo III
3.1. Conclusiones y Recomendaciones 63
3.1.1. Conclusiones 63
3.1.2. Recomendaciones 65
Bibliografía 67































RESUMEN

El presente trabajo de grado se inició con su correspondiente introducción, la cual de una manera breve y sencilla, contiene los elementos básicosque deben ser conocidos por el lector al iniciar la lectura del presente documento. Posteriormente, se redactó la Contextualización y Delimitación del Problema, las interrogantes, objetivos, justificación, metodología y antecedentes de la investigación, con lo cual se concluyó el primer capítulo de esta investigación, donde se quiso orientar al lector en relación a los elementos primarios, que...