Tributacion

RÉGIMEN TRIBUTARIO – EJERCICIOS

I) Monotributo:
1) comentar si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas, fundamentar en ambos casos:

a) Existen aún sujetos que revisten la condición de RESPONSABLES NO INSCRIPTOS en IVA.
b) Los sujetos monotributistas pagan la tasa del 27% + el acrecentamiento de dicha tasa en caso de prestación de servicios de luz, agua, gas y teléfono.
c)los sujetos monotributistas reciben facturas A de sus proveedores
d) los sujetos monotributistas pueden discriminar el IVA en sus ventas y/o prestaciones.
e) los sujetos monotributistas pueden recibir facturas C de sus proveedores.
f) los sujetos monotributistas están obligados en todos los casos a utilizar el equipamiento denominado controlador fiscal.


2) Establecer si en lossiguientes casos, es posible adherir al régimen de monotributo:
a) el Sr J.J. es vendedor de autos usados, compra y vende en nombre propio por cuenta de terceros unidades usadas. Los precios de dichas unidades son de $ 5.000 en adelante,
b) La Srta M.M. tiene dos actividades: una peluquería y una venta de artículos para regalos, los precios de los artículos ofrecidos no superan unitariamente los $ 200c/u. En el año calendario anterior no superó los parámetros de superficie, ventas y kw de energía consumida del último tramo de la tabla.
c) El Sr. H.H. es inscripto en IVA, analiza la posibilidad de adherirse al monotributo. Durante el año calendario inmediato anterior sus ventas anuales son: netas de IVA $ 129.678.- IVA débito fiscal $27.232,38. Kw uitlizado en el año 5.890.
d) El SR. TTinicia sus actividades de plomero, el 01.11.2004.-
e) Una docente, empleada en relación de dependencia por horas cátedra, está convocada para realizar el censo docente y piensa adherirse al régimen de monotributo eventual por esa actividad?

3) Un sujeto inció sus actividades el 01.08.2004, adherió al régimen de monotributo abonando la categoría A con aportes activos al régimen previsional yobras social. Cuándo deberá recategorizarse? Cómo la realizará?


4) un empleado en relación de dependencia, inicia una actividad de prestación de servicios por la que puede adherir al régimen de monotributo. Qué cuota deberá pagar?


II) IVA
1) Liquidar el IVA del período 10/2004 según los siguientes datos:
La empresa se dedica a la venta de carne vacuna y productos de carne vacunaprocesados ( milanesas, hamburguesas, chorizos, etc)
Las alícuotas aplicables son: venta de carne 10,50%, venta de productos procesados 21%
Detalle de ventas:

detalle de ventas|carnes|productos procesados|
a consumidores finales|$45.890.-|$ 56.765.-|
a exentos|$ 3.890.-|-.-|
a monotributistas|$12.657.-|$ 34.789.-|
a responsables inscriptos|$10.900. ( neto IVA)|$ 20.890.- ( neto IVA)|Detalle de compras:
- compras a monotributistas $ 2.890.-
- compras a responsables inscriptos que generaron un crédito fiscal de $ 89.578,32
- crédito fiscal por servicios públicos tasa 27% 1.890.23
- la empresa adquirió un auto, precio neto gravado $ 35.890, IVA 21% 7.536,90

Detalle de retenciones sufridas:
- los sistemas de tarjetas de crédito retuvieron durante el período:
· $458,90 en concepto de impuesto sobre los ingresos brutos
· $ 2.900.- en concepto de IVA
· $ 890,32 en concepto de impuesto a las ganancias

Detalle de percepciones sufridas:
- por compras a agentes de percepción se sufrieron $ 8.654,34 en concepto de percepciones de IVA.

Saldos a favor:
la empresa no cuenta con saldos a favor de libre disponibilidad ni técnico.

2) Realizar la liquidaciónde IVA de los siguientes períodos considerando que en 12/03 la empresa presentaba la siguiente situación: a favor técnico $ 4.890, de libre disponibilidad $ 45,89


MES|débito fiscal|crédito fiscal|retenciones|percepciones|pagos a cuenta|
01/2004|12.890.-|8.765,10|450,23|127,89|345,89|
02/2004|11.678,23|9.786,34|110,34|145,89|213,67|
03/2004|34.789,23|12.893,45|1.865,34|-.-|-.-|...