tributacion

ANEXO II



TELEFONICA INTERNATIONAL WHOSALE SERVICES PERU S.A.C.

Informe de la Revisión de la Declaración Jurada del Impuesto a la Renta
Ejercicio 2013

Contenido


I. IMPUESTO A LA RENTA (IR)

1 Resultado del ejercicio
2 Acreditación de provisiones varias
3 Provisión de Osiptel y Fitel
4 Depreciación de edificaciones
5 Depreciación diferencia de cambio vinculada al activofijo
6 Provisión derechos de uso acuático
7 Vacaciones pagadas
8 Gasto médico de padres
9 Venta de activos a un menor valor de mercado
10 Gastos no deducibles
11 Gastos de ejercicios anteriores
12 Diferencia de tasa de depreciación
13 Error en el tipo de moneda de registro contable

II. OTRAS OBSERVACIONES

1 Gastos correspondientes al Ajuste por servicios de red: Cost Plus
2Extorno de provisiones en exceso del 2011 y 2012
3 Declaración de la Pérdida Tributaria en el PDT
4 Sistema de pago de obligaciones tributarias (SPOT – Detracciones)



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TELEFONICA INTERNATIONAL WHOSALE
SERVICES PERU S.A.C.

Informe de la Revisión de la Declaración Jurada del Impuesto a la Renta
Ejercicio 2013



I. IMPUESTO A LA RENTA(IR)

1 Resultado del ejercicio.- Durante nuestro trabajo de campo la Compañía efectuó las siguientes modificaciones entre la utilidad financiera que inicialmente se nos reportó, y la que consideró en su determinación definitiva:












En base a la información proporcionada durante nuestro trabajo, las variaciones efectuadas correspondieron a los siguientes motivos:

a) Enbase a la operación denominada “Cost Plus”, que se explica y detalla en el punto II.1 de este informe, la Compañía inicialmente registró un ingreso por este servicio de red (Cost Plus), el cual según lo que nos fue informado, fue objeto de extorno debido a que dicho ingreso no correspondía a la operación, debiendo haberse registrado un gasto, el cual se encuentra sustentado en una serie decomprobantes de pago emitidos por su vinculada Telefónica International Wholesale Services América S.A. (empresa residente en Uruguay), en virtud al contrato suscrito por este servicio. Es por ello que la Compañía registró la provisión de S/. 8’243,977.
b) Registros vinculados a la provisión de la Participación en las utilidades de los trabajadores. En efecto, la provisión inicialmente registrada de S/.1’763,133 fue extornada, para registrar el importe definitivo de S/. 1’187,787. Cabe mencionar que este importe fue adicionado para determinar la Renta Neta, ya que se deduce la participación calculada en base a lo establecido en el Decreto Legislativo 892, para la determinación de la Renta Neta Imponible.
c) Corresponde a la ganancia por el registro del IR diferido, contabilización efectuada enbase a lo señalado en la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 12. Al corresponder a una provisión contable, que no califica como renta, el importe registrado fue deducido en la determinación de la Renta Neta.

Finalmente cabe mencionar que hasta el cierre de nuestro trabajo de campo la Compañía aún no contaba con el Dictamen de los Estados Financieros elaborado por sus auditores externos.

2Acreditación de provisiones varias.- La Compañía tiene como operativa registrar al cierre del ejercicio provisiones varias por gastos vinculados a su operación, sobre la base de instrucciones que envían los responsables de sus áreas operativas. El gasto registrado por estas provisiones es analizado al momento de presentar su declaración jurada anual del IR, con la finalidad de adicionar el gastode aquellas provisiones que carezcan de sustento. En base a este análisis la Compañía adicionó del total de las provisiones registradas (de S/. 4’479,628), la suma de S/. 1’027,024. Respecto de aquellas provisiones que fueron consideradas como deducibles en el borrador de la determinación del IR proporcionado identificamos las siguientes observaciones:

a. Provisión denominada “Proyecto...