Tributaria Taller Sdo Corte

Ejercicio 1
La sociedad “BBKFE SA”, que tiene por objeto social el procesamiento de café, presento extemporáneamente la declaración del impuesto sobre las ventas correspondientes al primer bimestre de 2002, en la que NO incluyo la liquidación de sanción por extemporaneidad. La declaración en comento fue presentada en diciembre de 2002.
Como consecuencia de lo anterior, la Administración deImpuestos Nacionales expidió la Resolución No 00523 de 28 de diciembre de 2003, liquidando sanción por extemporaneidad aplicable a la sociedad, tomando como referente legal una norma ya subrogada para la fecha de la Resolución que resultaba mucho más gravosa para los intereses de la sociedad “BBKFE SA”
Como asesor tributario presente sus consideraciones sobre los siguientes puntos:
a) Cuál es la normaaplicable para la liquidación del impuesto?
La vigente para la fecha en que debía ser presentada la declaración
La vigente para la fecha en que fue presentada la declaración
La vigente a la fecha de expedición de la Resolución donde la administración liquida la sanción por extemporaneidad.
Fundamente su respuesta
La norma tributaria aplicable para la liquidación del impuesto es la vigente parala fecha en que debía ser presentada la declaración ya que ese fue el momento en el que la sociedad “BBKFE SA” incumplió su obligación de declarar el impuesto sobre las ventas (IVA).

b) Es aplicable al procedimiento Tributario el principio de favorabilidad reconocido expresamente en el Derecho penal? Fundamente la respuesta

Si es aplicable al procedimiento Tributario el principio defavorabilidad y consiste en que en este caso los contribuyentes se podrán acoger a la norma que sea más favorables para sus intereses.




Ejercicio 2
A través de una revisión de la renta el contador de la cia Toy Malito S A S reflejo una renta líquida gravable de 1.250.000.000 y presento su declaración 3 meses después de la fecha prevista con un pago de impuestos errado por un valor de 38.500.000
a) Quesanción tendrá esta?
Esta declaración tendrá las siguientes sanciones
Extemporaneidad 5% por mes o fracción hasta 100%
Por Corrección 10% de la diferencia
Para este caso serían estas las sanciones y porcentajes ya que si tiene impuesto a cargo si no tuviera impuesto a cargo los porcentajes de las sanciones serian diferentes; o si la Dian hubiera realizado algún emplazamiento de corrección losporcentajes también serían diferentes.
b) Cuál es el valor correcto a pagar?
El valor que debió pagar es de $ 312.500.000 ya que actualmente el porcentaje para el cálculo de la declaración de renta es del 25%; y a la renta líquida gravable que para este caso era de $1.250.000.000 se le haya el 25%.
Ahora debido a que presento tarde la declaración deberá cancelar los $312.500.000 más las sancionespor extemporaneidad, corrección y los intereses moratorios.
c) Calcule los intereses moratorios
Para el cálculo de los intereses moratorios según el artículo 635 modificado con el artículo 141 de la ley 1607 de 2012 el interés moratorio se liquidara diariamente a la tasa de interés diario que sea equivalente a la tasa de usura vigente determinada por la Superintendencia Financiera de Colombia paralas modalidades de crédito de consumo y dividirla en 366, causando los intereses de mora diariamente con la tasa de interés de cada día de retardo del pago.
Debido a que en el ejercicio no hay una fecha establecida no se tendría la tasa de interés para calcular los respectivos intereses moratorios pero la fórmula para realizarlo es IM= K x (TU/366)x n”
Ejercicio 3
El 14 de Julio pedro miguelconsulta la página de la Dian y se da cuenta que tiene un requerimiento por no presentar las declaraciones del 2010, 2011,2012 y la última declaración que presento fue la del 2009. $38.500.000
a) Que sanción debe pagar y porque?
Debería pagar sanción por Extemporaneidad que será del 5% por cada fracción de mes calendario de retardo del total del impuesto a cargo; en el caso de que no hubiese...