tributaria

ACTIVO FIJO

1. Verificar las ventas o retiros de propiedad y equipo.
Objetivo:
Verificar la renta gravable procedente de la cesión de activos fijos (ganancia o pérdida que resulte de la transferencia del Activo Fijo y, en su caso, el débito fiscal y/o el reintegro del crédito fiscal del IGV.

2. Seleccionar un número de facturas de proveedores y comprobar las entradas de activo fijo enlos respectivos libros contables.
Objetivo:
Verificar que los Activos Fijos propiedad de la empresa están contabilizados y de manera correcta.

3. Revisar los cálculos de las depreciaciones.
Objetivo:
Determinar si las depreciaciones se están realizando conforme los límites establecidos por la ley.

4. Hacer una selección de los activos fijos registrados con los que cuente la empresa yluego solicitar la documentación sustentatoria respectiva.
Objetivo:
Verificar que la empresa cuenta documentación sustentatoria que determina su propiedad sobre dichos activos y que estos están realmente en la empresa, a efectos de comprobar que el gasto generado ya por depreciación realmente es deducible para la determinación del Impuesto a la Renta.

5. Verificar el tratamiento a las mejorasdel activo fijo.
Objetivo:
Conforme el numeral 1 del articulo 20 de la Ley del Impuesto a la Renta señala que se considera como costo de adquisición, la contraprestación pagada por el bien adquirido incrementado en las mejoras incorporadas con carácter permanente y los gastos incurridos con motivo de su compra. Por lo tanto se busca determinar que los desembolsos por dichos conceptos han sidoactivados y no han sido considerados como gasto del ejercicio al que corresponda.

6. Revisar si la empresa cuenta con un registro de activos fijos.
Objetivo:
Determinar si la empresa tiene registrados todos sus activos, así como también el detalle de estos, así como lo establece la Resolución de Superintendencia 234.

7. Verificar los saldos iniciales y finales de los kardex de los activosfijos con los presentados en el Balance.
Objetivo:
Determinar si la empresa tiene actualizado sus registros de Activo Fijo y de no tenernos conocer su implicancia tributaria.







INGRESOS

1. Verifique que los documentos que respaldan los ingresos, cumplan con todos los requisitos exigidos por la ley.
Objetivo:
Poner cerciorarse si los comprobantes de Pago cumplen con losrequisitos establecidos en el Reglamento de Comprobantes de pago. (RCP Art.8), puesto que si esto no sucede, incurriría en una infracción y como consecuencia pagaría una multa del 50% de a UIT según las tablas de infracciones y sanciones del código tributario Artículo 174
Verificar si todas las ventas declaradas están sustentadas con comprobante de pago.

2. Revisar el saldo de la cuenta 49.PasivoDiferido
Objetivo:
Verificar efectivamente, el saldo de esta cuenta si corresponde a ventas diferidas a éstas y si ya han sido devengadas y si ha cumplido con el pago del IGV, en el mes de nacimiento de la obligación tributaria.
Verificar si ha habido una sub o sobre valuación, y de esta manera verificar si hubo o no omisión, en las declaración, pues si esto sucede, se incurriría en infracción.3. Verificar y describir el proceso de anulación, observando lo siguiente:
Si la anulación es dentro del mismo mes, verificar que se cuente con los originales de las facturas.
Si la anulación de la factura se da en el siguiente mes, asegurarse que se hayan emitido las notas de crédito correspondientes


Objetivo:
Obtener evidencia de que los ingresos estén adecuadamente documentados yclasificados.
Verificar si el reconocimiento de crédito fiscal por IGV es el correcto.

4. Revisar el registro de ventas, las ventas efectuadas en cada mes, y la forma de cancelación de dichas ventas
Objetivo:
Verificar si las sumas del Registro de Ventas, coinciden con las declaraciones presentadas, y si todos los comprobantes se encuentran registrados.
Verificar si existe omisión o no...