tributo

UNIVERSIDAD RAFAEL URDANETA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
DECANATO DE POSTGRADO E INVESTIGACIÓN

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D

LA ACCIÓN PENAL EN EL MARCO DEL ORDENAMIENTO JURIDICO
TRIBUTARIO VENEZOLANO

Trabajo Especial de Grado presentado por:
Flor Martín

Especialización en Gerencia Tributaria
Maracaibo Julio 2008

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ERE
D

LA ACCIÓNPENAL EN EL MARCO DEL ORDENAMIENTO JURIDICO
TRIBUTARIO VENEZOLANO

Trabajo Especial de Grado para
optar al Titulo de Especialista
en Gerencia Tributaria.

___________________________
Flor María Martín Taborda
C.I: 15.405.547

II

DEDICATORIA

A dios por no dejarme caer y poner personas en mi camino para ayudarme en esta
travesía.
A mi papa Celvis Martin, por apoyarme, se que soy unode tus orgullos esto es para

DOS
A
A mi mama Edicta de Martin, gracias mami por estar siempre allí, ayudarme cuanto te
ERV
RES
necesite esto también es para ti.
S
CHO
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usted.

III

AGRADECIMIENTO

En primer lugar a dios por darme vida y salud para par emprender y lograr mis metas.
A mis padres por apoyarme siempre en todo lo que me he propuestos.
Y por ultimo pero nomenos importante a mi tutora Msc. Neidaly Cubillan por
ayudarme, apoyarme y compartir tus conocimientos conmigo, darme ánimos cuando dije

DOS
A
ERVya que fuiste pilar fundamental
profesora, amiga y excelente persona, muchísimas gracias
RES
OS
para conseguir este logro CH
E
DER

no puedo mas, escuchar y darles solución a nuestros problemas, mi respetos y admiración

Gracias
FlorMartin

IV

ÍNDICE GENERAL

TITULO
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
ÍNDICE GENERAL
INDICE DE CUADRO
RESUMEN

II
III
IV
V
VII
VIII

DOS
A
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CAPITULO I FUNDAMENTACIÓN
Planteamiento y Formulacion del Problema
Objetivos de la Investigacion
Objetivo General
Objetivos Especificos
Justificacion de la Investigacion
Delimitacion de la Investigacion

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1
44
4
4
6

CAPÍTULO II. MARCO TEÓRICO
Antecedentes de la Investigacion
Bases Teoricas de la Investigacion
Ilícito Tributario
Elementos del Ilícito Tributario
Clasificacion de los licitos Tribuatrios
Ilicitos Formales
IlicitosMateriales
Ilícitos relativos a las especies Fiscales y Gravadas:
Ilícitos sancionados con pena restrictiva de Libertad
Sanciones Tributarias
Tipos deSanciones Tributarias
Accion Penal
Causas de Extincion de la Accion Penal
Principios Penales Aplicables en Materia Tributaria
Procdimiento Judicial Penal
Bases Legales

7
13
13
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16
17
17
18
18
19
21
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25

CAPÍTULO III. MARCO METODOLÓGICO
Tipo y Nivel de Investigacion
Diseño de la Investigacion
Definición de la Categoría de Análisis
Tecnicas de Instrumento deRecoleccion de Datos
Técnica para la el Análisis de Datos
Procedimiento de la Investigación

28
30
31
31
33
34

V

CAPITULO IV. RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN
Resultados de la Investigación
Principios de legalidad
Principios de Retroactividad de la Ley más Favorable al Reo
Principio del Non Bis In Idem
Presunción de Inocencia
Principio de Territorialidad
Principio de Personalidad dela Pena
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
.

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VI

36
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45
45
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58

ÍNDICE DE CUADROS

CUADRO 1. MATRÍZ DE ANÁLISIS DE LA CATEGORÍA

DOS
A
ERV
S

S RE
HO

C
ERE
D

VII

27

UNIVESIDAD RAFAEL URDANETA
VICERRECTORADO ACADEMICO
DECANATO DE POSTGRADO E INVESTIGACION
ESPECIALIDAD ENGERENCIA TRIBUTARIA

RESUMEN

DOS
A
ERV
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S RE
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C
ERE
D

Autora: Flor Martín T.
Tutora: Neidaly Cubillan
Fecha: Julio 2008

La presente investigación tuvo como propósito analizar la acción penal en el marco del
ordenamiento jurídico tributario venezolano. La metodología utilizada fue de tipo
documental, calificando el diseño de la investigación como bibliográfico. Para...