Tributos

La tributación en el Perú: Historia tributaria y aspectos claves para una Reforma
Luis Alberto Arias M. Presidente Ejecutivo INDE Consultores
09.02.2007

Contenido
Evolución de los ingresos tributarios Aspectos claves para una reforma tributaria

Evolución de los ingresos tributarios

Presión Tributaria
(% PBI)
20 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0
1970   1972   1974   1976   1978   1980  1982   1984   1986   1988   1990   1992   1994   1996   1998   2000   2002   2004   2006  
8.1 13.7 14.2 13.2 12.9 12.9 13.4 13.2 13.2 11.9 10.3 10.4 10.9 11.2 14.6 15.9 18.2 15.4 14.9 15.0 13.3 12.3 12.4 13.2 13.6 14.0 14.2 13.9 12.7 12.2 12.4 12.0 12.8 13.1 13.6 15.0

12.9

Impuesto a la Renta
(% PBI)
6.5
6.1

6.0 5.5 5.0 4.5 4.0 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0
1970   1972   1974  1976   1978  
3.4 3.2 3.1 2.9 2.6 4.8 4.6 4.3 4.1 3.8

5.8

4.3 3.8

3.6 3.6 3.4 3.2 3.2 2.9 2.6 2.3 2.3 2.1 2.1 1.7 1.4 0.9 0.7 2.4 2.0

3.7 3.5 3.0 3.0 2.8

2.9

1980  

1982  

1984  

1986  

1988  

1990  

1992  

1994  

1996  

1998  

2000  

2002  

2004  

2006  

Impuesto General a las Ventas 1/
(% PBI)
6.5 6.0 5.5 5.0 4.5 4.0 3.5 3.0 2.5 2.01.5 1.0 0.5 0.0
1990 1991   1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006                                 1/ IGV descontando las devoluciones. 1.5 2.6 3.7 5.0 5.6 5.8 5.7 5.7 5.6 5.2 5.1 5.3 4.9 5.0 5.5 5.6 5.8

Aranceles 1/
(% PBI)
2.0 1.8 1.6
1.4 1.8 1.7 1.7 1.6 1.5 1.6 1.5 1.4 1.3 1.1

1.4
1.2

1.2 1.0 0.8 0.6 0.4 0.2 0.0

1.1

1.0

1.0

1.00.7

1990 1991   1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006                                 1/ Aranceles descontando el drawback.

Impuesto Selectivo al Consumo
(% PBI)
6.5 6.0 5.5 5.0 4.5 4.0 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0
1970   1972   1974   1976   1978   1980   1982   1984   1986   1988   1990   1992   1994   1996   1998   2000   2002   2004   2006  
1.41.2 1.5 1.3 1.3 1.2 1.6 1.9 2.4 1.9 1.7 1.6 2.5 2.3 2.3 2.1 2.1 2.0 2.1 2.1 2.0 1.8 2.1 2.1 1.9 1.9 1.6 1.4 3.0 2.7 3.8 5.0 4.5 4.2 4.2 3.9 6.2

Cuadro comparativo de la Presión Tributaria
Impuestos
Impuesto a la Renta IGV Aranceles ISC Otros Presión Tributaria

1997 (% PBI)

2001 (% PBI)

2006 (% PBI)

2006 vs 2001 (% PBI)

3.6 5.7 1.5 2.1 1.3 14.2

3.0 4.9 1.3 1.9 1.3 12.46.1 5.8 0.7 1.4 1.1 15.0

3.1 0.9 -0.6 -0.6 -0.2 2.6

Estructura Tributaria 2001 vs 2006
Otros 10%
Aranceles 10% Aranceles 5% Otros

7%
IGV 41%

ISC 9%

IR 40%

ISC 15%

IR 24%

IGV 39%

2001

2006

Aspectos claves para una reforma tributaria

¿Por qué es necesario realizar una reforma tributaria?
Porque se debe preparar el sistema tributario para que el crecimientosostenido de la recaudación continúe. Presión tributaria actual (15% PBI) → Relativamente alta pero muy dependiente de precios de minerales. Aún si los precios de minerales no continuaran en aumento, la presión tributaria disminuiría en el 2008.

¿Cuál debe ser el objetivo de la reforma tributaria?
Mejorar simultáneamente la eficiencia y la equidad del sistema tributario. No se debe crearnuevos impuestos ni aumentar la carga tributaria del sector formal.

Carga tributaria de las empresas 1/
130 120 117 110 100
Porcentaje de utilidades

90 80 70 60 50 40 30 20 10 0

83

80 72 68 66 52 52 52 51 43 41 41 41 41 37 37

Promedio: 51%
35 32 28 27 26

Bolivia

Puerto Rico

Haití

Trin y Tob

Nicaragua

Argentina

Colombia

Jamaica

México

Brasil

BeliceVenezuela

Honduras

Guatemala

Rep Dom

Panamá

Paraguay

Uruguay

Ecuador

1/ Monto de impuestos pagados por las empresas menos deducciones y exoneraciones, expresado como porcentaje de las utilidades antes de impuestos.
Fuente: The World Bank and PricewaterhouseCoopers "Paying Taxes - The Global Picture" Elaboración: INDE Consultores

El Salvador

Chile

Perú

¿Cuál...