Tsu En Informatica

BANCO
Es una cuenta del activo circulante disponible, con saldo deudor, que se emplea para registrar los movimientos de las cuentas bancarias, estos movimientos pueden ser en moneda nacional como en moneda extranjera que se generan por las diferentes operaciones que se suceden en la empresa..
Los tipos de movimiento más comunes que afectan a una cuenta bancaria son:

- Cheques recibidos ycheques emitidos
- Depósitos efectuados y depósitos recibidos
- Notas de débito
- Notas de crédito

CHEQUES
Son los documentos que movilizan el efectivo en las cuentas corrientes
Tienen ciertas características:
- Numeración correlativa
- Nombre del titular de la cuenta (librador)
- Librado es al que se le ordena pagar el cheque (banco)
- El nombre del beneficiario (no endosable y no alportador)

Tipos de cheques:
- Cheque al portador (cualquier persona puede cobrarlo)
- Cheque nominativo ( lleva el nombre de la persona que puede cobrarlo)
- Cheques negociables (cuando se endosan a otra persona, es decir se le ceden todos los derechos o parte a la otra persona
- Cheques de Gerencia (son los emitidos por una institución bancaria y avalados por su patrimonio para pagargrandes cantidades de dinero.

DEPOSITOS
Son las colocaciones por concepto de las cobranzas en efectivo o en cheque

NOTAS DE DEBITO
Son elaboradas por el banco y enviadas a la empresa para hacerle saber que le fue cargada a la cuenta, es decir, disminuyen el saldo de las cuentas corrientes , La empresa no se entera de la nota de débito hasta que las recibe del banco o recibe el estado de cuentabancario. ( Comisiones e intereses bancarios -cheques depositados y devueltos - Chequeras entregadas- por pago de nómina - Giros no cancelados, entre otros.)

NOTAS DE CREDITO

Son las que envía el banco a la empresa para hacerle saber que le fue abonada, es decir, aumentan el saldo de la cuenta corriente. Se origina por:
- Transferencias recibidas de otras cuentas corrientes- por abonos depréstamos recibidos - por intereses recibidos, giros cobrados etc.

Los movimientos entre los libros del banco y de la empresa son inversos, lo que para uno es un débito, para la otra parte es crédito.

LIBRO AUXILIAR DE BANCO


FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO
xx Depósitos 2000 2000
xx Emisión decheques 800 1800


CHEQUES FANTASMAS
Son aquellos que aparecen disminuidos en el estado de cuenta del banco y que no corresponden a nuestra cuenta

CHEQUES DEVUELTOS
Son aquellos que el banco regresa a la empresa por no tener fondos o por algún error cometido al emitirlos

ERRORES U OMISIONES
Son aquellos que son cometidos por el banco o la empresa bien sea porerrores numéricos de una cantidad mal registrada, por números cambiados, desplazamiento del punto, anotaciones realizadas en fechas diferentes, cheques fantasmas, cheques devueltos, entre otros.

EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS
Son aquellos giros que son enviados al banco, para que este facilite el monto del dinero equivalente al giro por adelantado a su fecha de vencimiento, tiene saldoacreedor y disminuye a los Efectos por Cobrar en el Activo Circulante dentro del Exigible a Corto Plazo en el Balance General

Cuando sucede:
--------------x-------------------
Banco xx
Intereses Gastos xx
Efectos por Cobrar Descontados xx
P/R giros enviados al banco para ser descontados

En la fecha de vencimiento cuando el cliente cancela
---------------x-------------------Efectos por Cobrar Descontados xx
Efectos por Cobrar xx
P/R cancelación del giro descontado en el banco

Si el cliente no cancela
-------------------x-----------------------
Efectos por cobrar Descontados xx
Comisiones bancarias xx
Banco xx
P/R cancelación de giro enviado al banco y no fue pagado

CONCILIACION BANCARIA

Es un...