Ubicación de las técnicas y herramientas de la auditoria informática

Ubicación de las Técnicas y Herramientas de la Auditoria
en el Ciclo de la Auditoria

El método de trabajo de un auditor consta de las siguientes etapas:
1. Alcance y Objetivos de la Auditoria Informática.
2. Estudio inicial del entorno auditable.
3. Determinación de los recursos necesarios para realizar la auditoria.
4. Elaboración del plan y de los Programas de Trabajo.
5. Actividadespropiamente dichas de la auditoria.
6. Confección y redacción del Informe Final.
7. Redacción de la Carta de Introducción o Carta de Presentación del Informe final.
CLASES DE TECNICAS
Se clasifican con base en la acción que se va a efectuar de la siguiente manera:
1. Ocular
2. Verbal
3. Escrita
4. Documental5. Inspección Física
LAS HERRAMIENTAS SE CLASIFICAN DE LA SIGUIENTE FORMA:
Las técnicas de muestreo.
Al efectuar pruebas sustantivas y de cumplimiento sobre los saldos y el control interno, el auditor no selecciona todas las operaciones procesadas durante el ejercicio, ya que el coste del examen sería astronómico y la entrega del informe se demoraría durante meses; utilizatécnicas de muestreo: al examinar una muestra representativa de un amplio grupo de operaciones homogéneas se pueden obtener conclusiones acerca de todo el grupo.
El muestreo se define como el proceso mediante el cual se pueden inferir conclusiones acerca de un conjunto de elementos, denominado universo o población, en base al estudio de una fracción de dichos elementos denominada muestra.Entrevistas:
El auditor comienza a continuación las relaciones personales con el auditado. Lo hace de tres formas:
1. Mediante la petición de documentación concreta sobre alguna materia de su responsabilidad.
2. Mediante "entrevistas" en las que no se sigue un plan predeterminado ni un método estricto de sometimiento a un cuestionario.
3. Por medio de entrevistas en las que el auditor sigue unmétodo preestablecido de antemano y busca unas finalidades concretas.
Un auditor usa varios tipos de herramientas para planificar y llevar a cabo la auditoria, como para analizar y reportar los resultados. El entendimiento de esas herramientas es vital para una efectiva auditoria de calidad. Tanto el auditor como el auditado usan herramientas y técnicas para definir los procesos, identificar ycaracterizar problemas y reportar resultados.
Las entrevistas son una de las fuentes primarias de información para los equipos de auditoria; por lo tanto, los auditores se deben preparar con anticipación para realizarlas. Esto incluye:
o Selección cuidadosa de los entrevistados
o Coordinación, por parte del equipo de auditoria, de la elaboración del calendario con suficiente anticipación paraasegurar la participación de los entrevistados y evitar una posible duplicación.
o Revisión de la información disponible
o Revisión de los hallazgos de entrevistas anteriores relacionadas con las entrevistas.
o Preparación de preguntas específicas y líneas de investigación
La entrevista es una de las actividades personales más importante; en ella, se recoge más información y mejor matizada,que la proporcionada por medios propios técnicos o por las respuestas escritas a cuestionarios. La entrevista se basa en el concepto de interrogatorio.
Diagrama causa y efecto:
También conocido como el diagrama de Ishikawa o diagrama de espina de pescado, por su forma parecida a un pescado. Este se usa cuando existen posibilidades de encontrar causas que dieron origen a un problema o efecto.La cabeza del pescado estaría representada por el efecto y sus posibles causas estarán en las ramas principales del cuerpo del ¨pescado¨. Estas ramas principales son las siguientes:
* Personas * Equipos * Métodos * Materiales * Ambientes * medida
Es una buena herramienta para auditar ya que enfoca al auditor en qué buscar cuando está ejecutando la auditoria como también le enseña la...