UPSB CASOS DE PRESUPUESTOS 2



PLAN ESTRATÉGICO
Cuando el CMI une la Visión y Estrategia a las
acciones diarias de los empleados



































Proceso del plan estratégico













UPSB FACULTAD DE INGENIERIA
ASIGNATURA: PRESUPUESTOS
Profesor: Santos Alberto Farfán Peña

CASO N° 1: Presupuesto maestro para Manufacturas Caballito de Mar S.A.

Datos para elaborar los requerimientos propuestos eneste caso:

1. Precio de ventas promedio: S/.56,00

2. Ventas por territorio (unidades):
1 2 3 4 5
Enero 67,500 80,000 35,000 101,000 91,500
Febrero 64,000 89,500 41,000 97,500 87,500
Marzo 70,500 86,000 29,500 112,000 110,500

3. Inventarios deseados de artículosterminados (unidades):
1 de enero....................................... 204,650 (costo de S/.9'618,550.00)
31 de enero................................... 201,500
28 de febrero................................. 195,900
31 de marzo.................................. 206,100
* Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada
* Costos de los materialesdirectos por unidad: S/.44.00
* Inventario final deseado de materiales directos: 55% de la producción del mes siguiente.
* Producción, abril: 216,710 (unidades).

4. Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para terminar una unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados. Estas son como sigue:HORAS POR COSTO POR
UNIDAD HORA S/.
Enero 0.834409 3.595359
Febrero 0.830115 3.613957
Marzo 0.856078 3.504352

5. Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra directa:
S/.
Mano de obra indirecta 0.50
Impuestos sobre la nómina 0.20
Mantenimiento 0.25
Calefacción y luz0.05
Energía 0.10
Varios 0.02

6. Gastos de venta variables como un porcentaje del total de ventas: %
Comisiones 0.04
Viajes 0.02
Publicidad 0.03
Cuentas incobrables 0.01

7. Costos y gastos fijos por mes: S/.
Salarios (ventas) 3,400.00
Salarios (oficina) 650.00Salarios (ejecutivos) 2,800.00
Depreciación 2,500.00 (fábrica)
Impuestos 250.00 (administrativos)
Seguros 500.00 (administrativos)
Impuestos 1,000.00 (fábrica)
Seguros 700.00
Materiales indirectos 1,500.00
Mano de obra indirecta 700.00
Supervisión 950.00
Mantenimiento 600.00
Calefacción y luz400.00
Energía 350.00

Suponga que:
* Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.
* Los materiales directos se pagan cuando se reciben.
* Todas las ventas se hacen en efectivo.
* Los impuestos estimados sobre la renta se pagan mensualmente.
* El saldo de caja al 1 de enero es de S/.500,000,00.

8. Dada la información anterior, prepare lossiguientes presupuestos para Caballito de Mar S.A., para el primer trimestre de 2014:
a) Ventas en unidades y en soles
b) Producción.
c) Compra de materiales directos.
d) Consumo de materiales directos.
e) Mano de obra directa.
f) Costos indirectos de fabricación.
g) Costo de los artículos vendidos.
h) Gastos de ventas.
i) Gastos administrativos.
j) Estado de ingresos PROYECTADO, suponiendo unatasa de impuestos del 30%.
k) Presupuesto de caja
l) Balance General












































UPSB FACULTAD DE INGENIERIA
PRESUPUESTOS
Prof. Santos Alberto farfán peña
CASO Nro. 2: PRESUPUESTO MAESTRO Y DE INVERSION

Industrias Perú S.A., fabrica abrigos de cuero para damas y caballeros, los productos son: X, Y y Z. Le proporciona los siguientes datos para que usted...