Usos Y Fondos

 ¿QUÉ ES EL FLUJO DE FONDOS?
Es la Generación de Efectivo de la empresa, su origen y destino.

1.1- ¿CÓMO SE CONTROLA ESTE FLUJO?
Con el Estado de Generación de Fondos.1.2- ¿QUÉ COMPONE EL FLUJODE FONDOS?
1.- La Generación Bruta de Caja.
2.- Los Usos y Fuentes Operativas.
3.- Los Usos y Fuentes No Operativas. |
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2.- CONSTRUYENDO EL FLUJO DE FONDOS |
2.1- GENERACIÓN BRUTA DE CAJAEs el Resultado de la Empresa menos el Impacto de Movimientos que no son Flujos de Fondos de Efectivo tales como la Depreciación, la Corrección Monetaria y la Amortización de Gastos que estabanactivados. | | EJEMPLO GENERACIÓN BRUTA | | |
Resultado del Período | : | $ 300 |
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Depreciación | : | $ 200 |
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Corrección Monetaria | : | $ 100 |
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Generación
Bruta de Caja | : | $600 |
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3.- CONCEPTOS DE USOS Y FUENTES DE FONDOS ENTRE DOS PERÍODOSUSO DE FONDOS: Aumento de un activo o disminución de un pasivo.

FUENTE DE FONDOS: Aumento de un pasivo o disminución deun activo. |
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4.- CONSTRUYENDO EL FLUJO DE FONDOS |
4.1.- USO DE FONDOS OPERACIONALES
Es la variación que experimentan los Activos Circulantes de la operación (sin considerar caja) durante dosperíodos.

Si la variación es negativa es una Fuente de Fondos. | | Ejemplo Usos Operacionales | | |
Aumento Crédito a Clientes | : | $ 500 |
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Disminución de Inventario | : | $ 200 ||
Aumento Otros Act. Circ. | : | $ 100 |
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Usos Operacionales de Caja | : | $ 400 |
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4.2.- FUENTES DE FONDOS OPERACIONALES
Es la variación que experimentan los Pasivos Circulantesde la operación (sin considerar bancos) durante dos períodos.

Si la variación es negativa es un Uso de Fondos. | | Ejemplo Fuente Operacionales |
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Aumento Crédito Proveedores | : | $400 |
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Disminución Provisiones | : | $ 200 |
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Aumento Otros Pas. Circ. | : | $ 100 |
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Fuentes Operacionales de Caja | : | $ 300 |
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Ejemplo Generación Neta |
Generación...