varios

I TERMINOS DE REFERENCIA
1.1 ANTECEDENTES
En cumplimiento al Programa Operativo Anual del Departamento de Auditoría Interna gestión 2013, se procederá a realizar la Auditoría Especial de la Cuenta Pasivo Corriente, al 31 de marzo de 2013, para evaluar el cumplimiento de normas y reglamentos de las mismas.
1.2. OBJETIVOS
Establecer el cumplimiento de principios, normas y procedimientosen el desarrollo de las operaciones contables y administrativas, con el propósito de reportar deficiencias y recomendar los correctivos necesarios.

Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales, normas y reglamentos aplicados en el proceso de contratación de las obras, efectuadas por la Universidad.

Determinar si el proceso de contratación de las obras se encuentran debidamentesustentadas con evidencia competente, suficiente y pertinente.

1.3. OBJETO
Los Estados Financieros, al 31 de marzo de 2013, registros contables, comprobantes contables y registros auxiliares que sustentan los Estados Financieros de la Entidad.
1.4. ALCANCE
Nuestro examen se efectuará de acuerdo a las Normas de Auditoría y Contabilidad, el tipo de evidencia será obtenida de manera documental através de fuentes internas y externas como resultado de la aplicación de los procedimientos de auditoría descrito en el programa de auditoría, y comprenderá de la revisión de los libros mayores, registros auxiliares y comprobantes contables que sustentan los Estados Financieros al 31/03/2013.
1.5. PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE INFORME
Del resultado del trabajo de auditoría, podríangenerar el siguiente informe:
Informe con recomendaciones relevantes sobre aspectos administrativos, contables y de control interno que se encuentren vigentes a la fecha de auditoría.



1.6 NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER APLICADAS EN EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA

Constitución Política del Estado del 9 de febrero de 2009.
Normas de Auditoría y Contabilidad, emitidas por elConsejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad, del Colegio de Auditores de Bolivia.
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Bolivia
Escritura de Constitución de Sociedad Anónima de 16 de octubre de 1960.
Estatuto Orgánico Aprobado Mediante la Resolución Suprema N° 117286 de 14 de diciembre de 1962.
Código de Comercio aprobado por DL 14379 de 25/02/1977 y ratificado por DL17607 de 17/09/1980.
Reglamento de control interno.
Manual de Auditoría Interna.
Resoluciones internas relacionadas con el objeto del examen.

1.7 ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

A continuación, se detallan las fechas de mayor importancia relacionadas con la auditoría:

ACTIVIDADES
FECHAS (*)

Desde
Hasta
Planificación de la Auditoría (MPA).
01/04/2013
05/04/2013
Ejecuciónde la Auditoría (Papeles de Trabajo)
08/04/2013
23/04/2013
Comunicación de Resultados (Informe)
24/04/2013
30/04/2013


(*) Las fechas establecidas son tentativas y han sido determinadas en función de un desarrollo de tareas en condiciones normales. Situaciones extraordinarias (motivadas, interna o externamente), pueden alterar el cronograma previsto precedentemente.

II. INFORMACIÓNSOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1 Antecedentes
El 21 de enero de 1959, el Gobierno autoriza la organización de una sociedad anónima entre la Universidad Mayor de San Francisco Xavier, la Municipalidad de Sucre y la Corporación Boliviana de Fomento, bajo la denominación de "FÁBRICA NACIONAL DE CEMENTO S.A.", encomendando a sus respectivostitulares la suscripción de la escritura social y preparación de estatutos, aprobándose el 25 de marzo del mismo año y estableciendo como domicilio legal de la Empresa a la ciudad de Sucre, con un capital autorizado de $us 2.000.000, por un plazo
indefinido y con una participación accionaria de un tercio para cada socio.
Desde 1986, la CBF ya no forma parte de esta Sociedad, habiéndose traspasado...