Visita Domiciliaria Específica

Derecho Fiscal
Visita Domiciliaria Específica
Docente:
L.D. Daniel Durán Gómez

Alumno: Pablo René Elyd Ochoa
Administración de Empresas Dual
Miércoles 14 de Noviembre del 2012

UNIVERSIDAD INTERAMERICANA PARA EL DESARROLLO

ÍNDICE

Introducción 3
Desarrollo 4
Fundamento legal de la visita domiciliaria específica. 4
Comprobantes Fiscales. 5
Operación de máquinas,sistemas y registros electrónicos. 6
Marbetes y precintos. 6
Envases de bebidas alcohólicas no destruidos. 7
Procedimiento de la Visita Domiciliaria Específica. 8
Cuando los visitadores se presentan al lugar donde se practicará la visita. 8
Notificación de la Orden de Verificación. 8
Levantamiento del acta. 9
Plazo para desvirtuar la comisión de la infracción. 9
Plazo para emitir unaresolución. 10
Conclusiones: 11
Bibliografía 12

Introducción
La visita domiciliaria específica, se incluyo en el Código Fiscal de la Federación en 1994 con la finalidad de verificar la expedición de comprobantes fiscales, en la que se disminuyeron las condiciones exigidas para la práctica común de este tipo de diligencias. Es por ello que de acuerdo al Código Fiscal de la Federación seestablecen ciertas diferencias entre la visita domiciliaria y la visita domiciliaria específica, a continuación se resumen:
Visita DomiciliariaArt. 42 fracción II del CFF | Visita Domiciliaria EspecíficaArt. 42 fracción V del CFF |
Se realiza en el domicilio fiscal. | Se puede llevar acabo en el domicilio fiscal, sucursales, establecimientos, locales, puestos fijos y semifijos. |
Inicia con unaorden de visita | Inicia con una orden de verificación |
Se deja citatorio en caso de no encontrar al interesado o representante legal. | No hay citatorio, realizan la visita con cualquiera que este al frente del establecimiento. |
Revisa la contabilidad, bienes y mercancías | Verifica expedición de comprobantes, cuestiones relacionadas con venta de bebidas alcohólicas y comprobación demercancías. |
Puede concluir en un plazo máximo de 24 meses | Se inicia y concluye el mismo día |
Se tienen máximo 35 días (ampliación del plazo de 20 días) para desvirtuar lo señalado en las actas. | El plazo es de 3 días para desvirtuar la comisión de la infracción |
Acta de inicio, parciales y final | Sólo existe una acta. |

La visita domiciliaria constituye un acto de molestia de acuerdo alart. 16 Constitucional, es por ello que se debe de entregar una orden de notificación de la visita a la persona que se le practique la diligencia.
Desarrollo

Fundamento legal de la visita domiciliaria específica.

Esta práctica tiene su fundamento en el artículo 42 del Código Fiscal de la Federación:
Artículo 42. Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, losresponsables solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con las disposiciones fiscales y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y para proporcionar información a otras autoridades fiscales, estarán facultadas para:

V. Practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes, a fin de verificarel cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de expedición de comprobantes fiscales y de presentación de solicitudes o avisos en materia del registro federal de contribuyentes; el cumplimiento de obligaciones en materia aduanera derivadas de autorizaciones o concesiones o de cualquier padrón o registro establecidos en las disposiciones relativas a dicha materia; verificar que laoperación de las máquinas, sistemas y registros electrónicos, que estén obligados a llevar los contribuyentes, se realice conforme lo establecen las disposiciones fiscales; así como para solicitar la exhibición de la documentación o los comprobantes que amparen la legal propiedad, posesión, estancia, tenencia o importación de las mercancías, y verificar que los envases o recipientes que contengan...