Visita Domiciliaria

VISITA DOMICILIARIA
La visita domiciliaria es el acto de fiscalización que las autoridades fiscales realizan para verificar que los contribuyentes han cumplido con sus obligaciones fiscales y aduaneras, y consiste en la revisión directa de la contabilidad, incluyendo datos, informes, etc., así como declaraciones y comprobantes de pago de contribuciones, bienes o mercancías, en su domiciliofiscal, establecimientos o locales, para en su caso determinar las contribuciones omitidas, actualización, multas y recargos que correspondan.
REQUISITOS
Las visitas domiciliarias se ordenan por la autoridad competente a través de una orden de visita domiciliaria, la cual debe contener lo siguiente:
* Debe hacerse por escrito en documento impreso.
* Contener correctamente los datos delnombre, denominación o razón social del contribuyente a quien se dirige (siempre que éste se encuentre inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes).
* Señalar la autoridad que lo emite.
* Señalar los fundamentos o disposiciones legales y los motivos con base en los cuales se emite, e indicar el objeto o propósito de la visita.
* La firma autógrafa del funcionario competente.
* El olos ejercicios y/o periodos y las obligaciones fiscales que se van revisar.
* El lugar o lugares donde deba practicarse la visita domiciliaria.
* El nombre impreso del o los visitadores que efectuarán la visita
COMO SE DESARROLLA
Los visitadores se limitarán a revisar el o los ejercicios fiscales y/o periodos y obligaciones fiscales que se precisan en la orden de visita.
Se levantaránactas parciales (pueden ser varias dependiendo de las circunstancias que se presenten durante la visita) para hacer constar los hechos u omisiones detectados, una última acta parcial y el acta final.
Con las mismas formalidades aplicables para el levantamiento de actas parciales, se podrán levantar actas complementarias en las que se harán constar hechos, omisiones o circunstancias de carácterconcreto, de los que se tenga conocimiento en el desarrollo de la visita.
Acceso a la contabilidad. El contribuyente visitado debe permitir a los visitadores el acceso al lugar o lugares objeto de la visita, así como proporcionarles la contabilidad y permitir la verificación de bienes y mercancías.
Obtención de copias de la contabilidad. Los visitadores podrán obtener copias de la contabilidadpara continuar con la revisión en el domicilio del visitado o en las oficinas de la autoridad en los siguientes casos, entre otros:
Cuando el visitado se niegue a recibir la orden
Existan dos o más sistemas de contabilidad con distinto contenido.
Se lleven dos o más libros sociales similares con distinto contenido.
No se hayan presentado todas las declaraciones por el periodo que abarca lavisita.
Cuando se desprendan, alteren, o destruyan sin autorización legal los sellos o marcas oficiales colocados por los visitadores.
Si el visitado se niega a permitir el acceso al lugar o los lugares objeto de la visita, a la contabilidad, a la correspondencia o a las cajas de valores.
Los visitadores deberán certificar las copias y levantar acta parcial
Aseguramiento de la contabilidad. Losvisitadores podrán asegurar la contabilidad con sellos o marcas en documentos, bienes, o en muebles u oficinas, y dejarlos en depósito al visitado previa obtención de copias certificadas. Esto debe hacerse sin que se impida la realización de las actividades del contribuyente, y se deberá levantar un acta parcial.
El aseguramiento sólo podrá efectuarse en los siguientes casos:
* Cuando existapeligro de que el visitado se ausente o pueda impedir el inicio o desarrollo de la visita domiciliaria.
* Cuando se localice correspondencia, documentación o bienes que no estén registrados en contabilidad.
* Se descubran bienes o mercancías cuya importación, tenencia, producción, explotación, captura o transporte, se debió manifestar a las autoridades fiscales autorizarse por ellas, sin...