Visita Domiciliaria

ORDEN DE VISITA DOMICILIARIA.-
La visita domiciliaria es la principal facultad de comprobación con la cuentan las autoridades fiscales, en términos del artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Dicha facultad consiste, en esencia, en revisar en la residencia de los contribuyentes las particularidades relativas a las obligaciones fiscales a las que se encuentransujetos, ya sea formales o materiales.
Art. 42.- CFF “Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con las disposiciones fiscales y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y para proporcionar información aotras autoridades fiscales, estarán facultadas para:
I, II...
III.- Practicar visitas a los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros relacionados con ellos y revisar su contabilidad, bienes y mercancías.
Objetivos
Determinación y cobro de los impuestos omitidos, disminuir la evasión, lograr una mayor recaudación fiscal, generar conciencia social sobre la importancia delcumplimiento de las obligaciones tributarias y ampliar la base de contribuyentes.
VISITAS DOMICILIARIAS.-
1. LA ORDEN DE VISITA
2. CITATORIOS
3. NOTIFICACIONES
4. ACTAS PARCIALES
5. ULTIMA ACTA PARCIAL (FINAL)

LA ORDEN DE VISITA.
a) Citatorios.
b) Requerimientos.
c) Solicitudes de informes o documentos.
d) Actos administrativos que puedan ser recurridos.En este orden de ideas, la orden de visita al poder ser recurrida por diversas causas es un acto que debe ser notificado en forma personal al contribuyente; en caso de que éste no se encuentre en el domicilio fiscal, existe un procedimiento para el desarrollo de la visita, mismo que se encuentra contemplado en los artículo: 136, 137, 138, 139 y 140 del C. F. F.

Art. 10 delCódigo Fiscal de la Federación, relativas al domicilio donde deben efectuarse, en lo que atañe a la obligación de los visitadores de dejarlo cuando al presentarse al lugar donde deba practicarse la diligencia y no se encuentre el visitado o su representante. Cuando deba levantarse el acta final de la visita y cuando se pretenda notificar la llamada “revisión de gabinete”.
Requisitos de loscitatorios. Su expedición tratándose de visitas domiciliarias a que se refiere el artículo 44, fracción II del Código Fiscal de la Federación.
* Nombre y domicilio de la persona a quien se dirige la orden de visita.
* Fecha y hora hábil en que se entrega.
* Número y fecha de expedición de la orden de visita;
* Que la cita es para la entrega de la orden de visita;
* Fecha y hora hábilen que deberá esperar el contribuyente o su representante legal para recibir la orden de visita;
* Nombre y firma autógrafa de la persona que hace la entrega;
* Nombre y firma autógrafa de quien lo recibe, así como sus datos de identificación, en los casos en que sea posible; y
Que al practicarse la diligencia se requirió la presencia del contribuyente o su representante legal, por loque al no estar presente alguno de ellos, se dejó citatorio con la persona que se encontró en el domicilio fiscal del contribuyente.
NOTIFICACIONES:
Las notificaciones deberán efectuarse en el domicilio legal de los causantes, o en el último domicilio señalado para oír notificaciones.
Si el notificador no encuentra a la persona con quien debe practicarse la diligencia, dejará citatorio para quelo espere a una hora fija del día hábil siguiente y, si no diera cumplimiento al citatorio, la notificación se efectuará con la persona que se encuentre en el domicilio, asentando el notificador en el acta que al efecto levante estas circunstancias para revestir ese acto de legalidad.
ACTAS PARCIALES.
Es el punto medular, donde la autoridad fiscal requiere al contribuyente a efecto de...