Yomismo

La sociedad GAPSA, dedicada a la comercialización de productos de limpieza, presenta el siguiente balance de comprobación a 5 de diciembre de 2008: SALDOS DEUDORES SALDOS ACREEDORES 5.000 (205) Aplicaciones informáticas 120.000 (211) Construcciones (100) Capital social 720.000 50.000 (210) Terrenos (170) Deudas L/P ent. Crto. 20.000 40.000 (216) Mobiliario (175) Efectos pagar L/P 10.000
40.0006.000 60.000 6.000 100 612.900 15.000 400.000 150.000 26.000 1.500 160.500 1.693.000 (217) (300) (4310) (440) (544) (572) (570) (600) (640) (480) (473) (472) Equipo proc. Informac. Mercaderías Efectos comerc. En cartera Deudores Créditos c/p personal Bancos Caja Compra de mercaderías Sueldos y salarios Gastos anticipados H. P. retenciones y pagos a cuenta Hac. Pub. IVA soportado TOTAL (400) (401)(410) (520) (523) (700) (606) (477) Proveedores Proveedores, efect. com. pagar Acreedores Deudas c/p ent. crédito Proveedores inmov. C/P Venta de mercaderías Descuentos sobre compras por pronto pago Hac. Pub IVA repercutido 3.000 5.000 2.000 5.000 5.000 740.000 10.000 173.000

TOTAL

1.693.000

Están pendientes de contabilizar las siguientes operaciones del 2008: 1. La empresa compraproductos de limpieza el 30 de junio de 2008 por 150.000€, Iva soportado 16% 2. En el mes de octubre se reciben 10.000€ mediante transferencia por el alquiler de un local. Corresponde a los meses de octubre a diciembre de 2008. 3. Compra una maquinaria el 1 de enero de 2008 por 60.000€. además el proveedor le factura 1.000€ por los gastos de montaje. Queda aplazado el pago 10 meses. 4. vende mercancía por200.000€. repercute IVA 16%. Queda pendiente de cobro. 5. La empresa descuenta en un banco los efectos en cartera. La entidad financiera ingresa en cuenta corriente de la sociedad el importe de los mismos, descontando 500€ en concepto de intereses 6. la empresa considera al cliente del punto 4 de difícil cobro y dota la oportuna provisión. 7. amortiza todo el inmovilizado material en 15 años. Yel inmovilizado inmaterial en 10 años. 8. las existencias de mercaderías en el almacén a 31 de diciembre ascienden a 5.000€. 9. El valor de relización de esas existencias asciende a 6.000€ 10. Realice la declaración de IVA. 11. Realice el asiento de regularización y calcule el resultado del ejercicio. realice el cierre. 12.

1

SOLUCION GAPSA (1) 150.000 (600) Compra de mercaderías 24.000(472) Hac. Pub. IVA soportado a) Proveedores 174.000 (2) 10.000 (572) Bancos a) Ingresos por arrendamientos (752) 10.000

(3) 61.000 (213) Maquinaria a) proveed. Inmov. c/p (523) (4) 232.000 (430) Clientes a) venta de mercaderías (700) 200.000 H. Pub. IVA repercut. (477) 32.000 (5) Se traslada de efectos en cartera a efectos descontados: 60.000 (4311) Efectos comeciales descontados a) Efectoscomerc. en cartera (4310) 60.000 ----------------------------------- X -----------------------------Por el descuento: 55.500 (572) Bancos a) Deudas por efectos descontados (5208) 55.500 (6) Por el traspaso a dudoso cobro 232.000 (435) Clientes dudoso cobro a) Clientes (430) --------------------------------- X -------------------------------Por el reconocimiento de la posible pérdida: 232.000 (694)Pérdidas por deterioro de créditos Por operaciones comerciales a) Deterioro valor créd. op. 232.000 Comerc. (490) 232.000 61.000

2

(7) Total Inmovilizado material1: 261.000 Construcciones 120.000 Maquinaria 61.000 Mobiliario 40.000 Eq. Proc. Inf. 40.000 Amortización: 261.000/ 15 años= 17.400 Por la amortización del inmovilizado material:--------------------------------X----------------------------------17.400 (681) amortización Inm. Material a) amortización acumulada del Inmov. Material (281) 17.400 --------------------------------X----------------------------------Por la amortización del inmovilizado inmaterial: 5.000/10= 500 --------------------------------X----------------------------------500 (680) amortización Inm. Material a) amortización acumulada del Inmov. Inmaterial (280)...