T cnicas de Obtenci n De la Informaci n

Técnicas de Obtención De la Información
Técnicas de Recolección de Información. La auditoría es una materia que se basa en determinados principios, normas y procedimientos que tienen un alto grado de homogeneidad a nivel internacional y consecuentemente, en cada país. El éxito de la misma parte del conocimiento de la entidad y esto se logra a través de una buena información, por ello la razón deaplicar herramientas de trabajo, lo que le permitirá al auditor identificar de manera precisa y concreta las fallas en las áreas, sistemas, sobre los cuales se practicarán las respectivas pruebas.
Indagación
Consiste en obtener información verbal sobre un asunto mediante averiguaciones directas o conversaciones con funcionarios u otro personal, de la entidad o con terceros, sobre posibles puntosdébiles en la aplicación de los procedimientos, prácticas de control interno u otras situaciones que el auditor considere relevantes para su trabajo.
Encuestas y cuestionarios
Se les llama método interrogativo o de opinión, se efectúa con un propósito específico. La información que se obtenga por estas vías es poco confiable, menos que la recolectada por los auditores en base a entrevistas. Por lotanto debe ser utilizada con mucho cuidado, a no ser que cuente con evidencia que la corrobore.
Entrevistas
Esta técnica consiste en realizar entrevistas y discusiones con funcionarios de la entidad y con otras personas. La información recopilada por medio de esta técnica, puede utilizarse para completar, explicar, interpretar o contradecir otra obtenida por otras fuentes.
Observación
Es elexamen ocular, constituye el método clásico de obtención de información, permite conocer la realidad objetivamente, la percepción directa del objeto, tales como, operaciones que involucren al personal, procedimientos, procesos, entre otros.
Comparación o Confrontación
Acto de observar la similitud o diferencia existente entre dos o más elementos, pudiéndose citar, la comparación de resultados, contracriterios aceptables, lineamientos normativos, técnicos y prácticos establecidos, esto permite al auditor determinar la veracidad de las operaciones registradas.



Métodos de Evaluación del Trabajo de Auditoria

La actividad de auditoría interna debe adoptar un proceso para supervisar y evaluar la eficacia general del programa de calidad. Este proceso debe incluir:
Evaluaciones internas queincluyan:
Revisiones continuas del desempeño de la actividad de auditoría interna, y revisiones periódicas mediante:
- autoevaluación o,
- mediante otras personas dentro de la organización;
- con conocimiento de las prácticas de auditoría interna y de las Normas.
Evaluaciones externas, consistentes de:
Revisiones de aseguramiento de calidad
- al menos una vez cada cinco años
- por revisores calificadose independientes;
- proveniente de fuera de la organización.
Como podemos ayudarle
Realizamos evaluaciones del departamento de auditoría interna, tal como lo requieren las Normas Internacionales de Auditoría Interna, comparando la ejecución de su función de auditoría interna versus lo que exigen dichas Normas, identificando las brechas y los incumplimientos, así como las oportunidades de mejorapara la optimización de su departamento de auditoría interna, en cuanto a:
Independencia
Estatus Organizacional
Objetividad
Habilidades profesionales
Personal
Conocimientos, habilidades y disciplinas
Supervisión
Cumplimiento con estándares de conducta
Relaciones humanas y comunicaciones
Educación continua
Debido cuidado profesional

Alcance del trabajo
Confiabilidad e integridad de la informaciónCumplimiento con políticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones
Salvaguarda de activos
Uso económico y eficiente de los recursos
Cumplimiento de objetivos establecidos y metas de operaciones o programas



Administración
Propósito, autoridad y responsabilidad
Planificación – Evaluación de riesgos – Plan de auditoría
Políticas y procedimientos
Papeles de trabajo
Administración y desarrollo...