Área de Fondos

Área de Fondos:

1. Conceptos generales:

El propósito del proceso contable instruido por el sistema de contabilidad gubernamental en el área de fondos, es la de proporcionar información sobre la disponibilidad de los recursos financieros del estado, en función del flujo de ingresos y egresos que realizan en función la entidades del sector público por toda fuente de financiamiento.

Lacontabilización de manejo de fondos públicos se realiza en base a la documentación fuente del área que sustenta el movimiento de fondos en efectivo y cheques que realizan las tesorerías de las unidades ejecutoras y están en estrecha relación con los requerimientos de información en procedimientos de pagos del tesoro público y normas técnicas de tesorería.

2. Documentos fuentes del área:

Recibosde ingresos.
Papeletas de depósito.
Notas de cargo.
Notas de abono.
Comprobante de pago.
Planilla de haberes y pensiones
Valorización de obras.
Otras

2.1 Recibo de ingresos:


Es el documento fuente que se elabora en las oficinas de tesorería por la recepción de fondos provenientes de tributos y otros ingresos a favor de las unidades ejecutoras.

2.1.1 Ingresos por cuenta demercaderías:

Ejemplo: En la oficina de tesorería de un ministerio se recepciona fondos de terceros según R/I N° 003 por la venta de productos pesqueros por la suma de S/. 4200 incluido IGV.

1101
Caja y bancos
4200.00

1101.01
Caja


1201
Cuentas por cobrar

4200.00
1201.03
Ventas de bienes y servicios y derechos administrativos


1201.0301
Venta de bienes


07/05 Por el ingresoa tesorería de fondos

Nota: La entidad deberá liquidar si lo hubiese el crédito fiscal y efectuar el depósito al tesoro público correspondiente del IGV.


2.1.2 Ingresos por cuenta de servicios:

Ejemplo: En la oficina de tesorería de un ministerio se recepciona fondos de terceros según R/I N° 004 por venta de servicios varios por la suma de S/. 2360 incluido IGV.

1101
Caja y bancos2360.00

1101.01
Caja


1201
Cuentas por cobrar

2360.00
1201.03
Ventas de bienes y servicios y derechos administrativos


1201.0303
Venta de servicios


07/05 Por el registro de ingresos a tesorería de fondos

Nota: Al igual que en caso anterior, la entidad deberá liquidar si hubiera el crédito fiscal y efectuar el deposito al tesoro público correspondiente del IGV.

2.1.3Ingresos por donaciones corrientes:

Ejemplo: Según R/I N° 007 en la oficina de tesorería se recepciona fondos de una empresa privada nacional por concepto de donación para apoyo de un programa de asistencia social “gasto corriente” la suma de S/. 5000.

1101
Caja y bancos
5000.00

1101.01
Caja


4505
Ingresos diversos

5000.00
4505.01
Ingresos diversos


4505.0104
Otrosingresos diversos


4505.010410
Donaciones internas recibidas del sector no público


4505.01041001
Internas


4505.0104100101
Efectivo


07/05 Por el registro del ingreso a tesorería de fondos, provenientes de una donación

2.1.4 Ingresos por donaciones de capital:

Ejemplo: Según R/I N° 009, en la oficina de tesorería se recepciona fondos de una empresa privada nacional por conceptode donación para adquisición de equipo médico (gasto de capital) la suma de S/. 40000.

1101
Caja y bancos
40000.00

1101.01
Caja


1101.0101
Caja M/N


3201
Hacienda nacional adicional

40000.00
3201.10
Donación de capital recibido


3201.1001
Externas


07/05 Por el ingreso a tesorería de fondos provenientes de una donación



2.1.5 Ingresos por recaudación detributos:

Ejemplo: en la oficina de tesorería de una municipalidad, se recibe según R/I N° 25 el importe de S/. 25000 por concepto de impuesto predial. Dichos fondos son depositados en la Cta. Corriente de la municipalidad.

1101
Caja y bancos
25000.00

1101.01
Caja


1101.0101
Caja M/N


1201
Cuentas por cobrar

25000.00
1201.0101
Impuestos


1201.0105
Impuesto predial...