Administracion del efectivo

Administracion del efectivo

Concepto Efectivo:
El efectivo representa un recurso propiedad de la entidad al que puede dársele uso para cualquier fin, por lo cual tiene un gran valor para la empresa.
En la practica contable se denomina efectivo a las monedas de metal o a los billetes de uso corriente, los saldos en las cuentas bancarias y aquellos otros medios o instrumentos de cambio,tales como cheques a favor de la empresa, giros postales telegráficos o bancarios, fondos de caja de cualquier tipo (caja chica, caja variable, oportunidades, pensiones y jubilaciones, protección, etc.), las monedas extranjeras, las monedas de metales precioso, como el oro, plata, etc.

Dada su naturaleza y disponibilidad, el efectivo generalmente debe ser presentado como primera partida delbalance, salvo aquellos casos en que los fondos de caja, estén sujetos a restricciones o limitaciones por su disponibilidad, razón por la cual deberán excluirse de la sección de activo circulante.
Una adecuada administración del efectivo es de suma importancia, porque el efectivo es un instrumento o medio aceptado para la adquisición de bienes y servicios. se requiere que las empresas establezcaneficientes sistemas y procedimientos de control para protegerlo y salvaguardarlo de robos o fraudes.
Por ello es necesario contabilizar correctamente las transacciones realizadas en efectivo, para disponer información confiable y sobre todo oportuna.
Las reglas de valuación y presentación incluidas dentro de este renglón, comprenden el efectivo en caja y el efectivo en bancos. Para efectos defacilitar la comprensión de estas partidas, efectuaremos su estudio de manera independiente.



Partidas que Integran el Efectivo
• Dinero en efectivo en Moneda Nacional.
• Monedas extranjeras.
• Giros Postales, Telegráficos o bancarios.
• Depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.
• Oro en Barra y/o Amonedado.
• Cheques de Gerencia, de Viajeros.
• Cheques Devueltos por Erroresde Forma.
• Cheques emitidos pendientes por entregar a sus beneficiarios.

Partidas que no Integran Efectivo
• Cheques con Fecha Adelantada.
• Cheques devueltos por falta de fondo.
• Vales de cajas o adelantos a empleados
• Depósitos para la creación de fondos.
• Depósitos en Bancos Intervenidos.
• Depósitos en un banco extranjero que de alguna forma establezca restricciones• Depósitos sujetos algún tipo de restricción (plazo fijo)
• Estampillas Postales


Ventajas y Limitaciones del Efectivo

1. Ventajas
• Disponibilidad Inmediata.
• Ninguna Limitación para su utilización.


Principios del Efectivo
Existen cuatro principios básicos cuya aplicación en la práctica conducen a una administración correcta del flujo de efectivo en una empresadeterminada, Estos principios están orientados a lograr un equilibrio entre los flujos positivos ( entradas de dinero) y los flujos negativos (salidas
1. Primer Principio:"Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo" Ejemplo:
Incrementar el volumen de ventas.
Incrementar el precio de ventas.
Eliminar descuentos.

2. Segundo Principio:"Siempre que sea posible se debenacelerar las entradas de efectivo" Ejemplo:
Incrementar las ventas al contado
Pedir anticipos a clientes
Reducir plazos de crédito.
3. Tercer Principio:"Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero" Ejemplo:
Negociar mejores condiciones (reducción de precios ) con los proveedores)

4. Cuatro Principio: "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero"Ejemplo:
Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.
Adquirir los inventarios y otros activos en el momento más próximo a cuando se van a necesitar.

5.3 Flujo de efectivo y método de Contabilización
Estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Un Estado...