Control interno

organigrama de la Clasificación del Control Interno



ELABORADO POR : LA AUTORA Irma A.
 

2. Indique las técnicas utilizadas en el Control Interno

Las técnicas son métodos prácticos de investigación, en base a criterio propio, según las circunstancias, a fin de obtener la información adecuada y poder fundamentar opiniones y conclusiones.
Para el estudio y análisis del sistema decontrol interno es necesario la utilización de algunas técnicas de auditoria, es decir los métodos de investigación y prueba que deberán ser utilizados para lograr la información y comprobación necesaria con el propósito de poder emitir una opinión profesional y acertada.
Es importante realizar un estudio general, que sirve de orientación para el resto de técnicas y esto es una apreciación sobrela fisonomía o características generales de la empresa.

Estas técnicas son las siguientes:

1. OCULAR

Dentro de la técnica ocular tenemos: la comparación, la observación y el Rastreo.

• Comparación.- Determinación de similitud o diferencias existentes entre dos o más hechos, se compara las operaciones efectuadas por la entidad con criterios establecidos para luego evaluar y emitir uninforme.

• Observación.- verificación visual durante la ejecución de un proceso, a fin de examinar aspectos físicos como: flujo de trabajo, documentos, materiales, etc.

La Observación tiene como objetivo obtener información directa sobre los hechos y circunstancias de un proceso en un momento determinado y poder fundamentar mejor las opiniones y conclusiones sobre el mismo.Ejemplos; Observar el proceso de atención al cliente interno y externo y dar las alarmas respectivas para aplicar los correctivos de ser necesario, otro ejemplo, Observar entrada y salida de vehículos, bienes, personas, para establecer qué tipo de controles se establecen para salvaguardar el patrimonio de la entidad.

2. VERBAL
En la técnica Verbal, esta la indagación, la entrevista y la Encuesta.La encuesta se realiza mediante cuestionarios sobre control interno y se amplia con entrevistas personales con objeto de tener un conocimiento sobre la organización de la empresa, de su contabilidad, elementos necesarios para el desarrollo de trabajos de verificación.

• Indagación.- Información verbal a través de averiguaciones, conversaciones con funcionarios de la entidad o terceros,especialmente de hechos no documentados.

• Entrevista.- Se efectúa a funcionarios y terceros para obtener información que requiere después ser confirmada y documentada.

• Encuesta.- Se realiza directamente o por correo a funcionarios o terceros que se toma de un universo, y es mediante cuestionarios que luego tienen que ser tabulados.

3. ESCRITA
Dentro de la técnica escrita del controlinterno esta; el análisis, la conciliación, confirmación y la tabulación.

• Análisis.- es la separación y evaluación critica, objetiva de los elementos de una operación, transacción, o proceso; a fin de establecer la propiedad y conformidad con criterios normativos y técnicos; ejemplo análisis de documentación interna y externa de la empresa hasta llegar a una deducción lógica.
El análisis, porejemplo nos ayuda a juzgar la razonabilidad de los estados contenidos en los estados financieros. Se agrupa por conceptos las cantidades que han contribuido a formar el saldo de una cuenta en un periodo de tiempo determinado. El origen y la importancia cuantitativa del saldo nos permitan formar y dar una opinión

• Conciliación.- Consiste en hacer que concuerden dos conjuntos de datos separados eindependientes, con el objeto que sean concordantes entre si, y determinar la validez y veracidad de los registros, informes y resultados; ejemplo la información producida por las diferentes unidades operativas.

Consiste en establecer la correspondencia y confiabilidad entre dos registros independientes pero relacionados entre si; sirve para aclarar las posibles diferencias que se presenten,...