Control interno

CURSO : CONTROL INTERNO, ENFOQUES MODERNOS
Docente: Mg. CPC. JUA ALBERTO SOTOMAYOR CASAS

PRIMERA SESIÓN

CONTROL INTERNO ENFOQUES MODERNOS
COSO - MODELO EE.UU. COCO – MODELO CANADA CADBURY – MODELO INGLATERRA COBIT – MODELO TECN.INFORMACIÓN COSO II - MODELO EE.UU.

¿QUIEN REALIZA EL CONTROL INTERNO?
Los funcionarios y servidores de la entidad de acuerdo a sus niveles deresponsabilidad.

JASC

¿ QUIEN EVALUA EL CONTROL INTERNO ?
Los auditores conformantes del SNC (CGR, OCI y SOA designada), mediante acciones de control y los jefes de los servidores y … funcionarios.

En concordancia con lo dispuesto en la primera Disposición Transitoria, Complementaria y Final de la Ley N° 28716, la Contraloría Gen eral de la República ha aprobado las Normas de Control Interno,mediante la Resolución de Contraloría General N°320-2006-CG de 30.Oct.20 06.

En el rubro II. Marco Conceptual de la estructura de Control Interno de esta norma se define al control interno como: “Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión de laentidad, se alcanzarán los siguientes objetivos gerenciales”. (artículo 4°de la Ley N°28716).

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO LEY 28716
Objetivos
1. Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta. 2. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier pérdida,deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como en general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera efectarlos; 3. Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones. 4. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información. 5. Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales. 6. Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidorespúblicos de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u objetivo encargado y aceptado.

JASC

1. PROMOVER Y OPTIMIZAR

2. CUIDAR Y RESGUARDAR

3. CUMPLIR

4. GARANTIZAR

5. FOMENTAR E IMPULSAR

6. PROMOVER

Con relación a los componentes del Control interno, las actividades de prevención y monitoreo, seguimiento de resultados y compromisos demejoramiento, previstas el artículo 3° de la Ley N° 28716, en conso nancia con su respectivo contenido se encuentran incorporadas en el componente supervisión, denominado comúnmente también como seguimiento o monitoreo.

Por lo tanto las normas de Control interno que suman 37 se encuentran agrupadas en cinco (5) componentes siguientes:

1.- Ambiente de Control 2.- Evaluación de Riesgos 3.-Actividades de Control Gerencial 4.- Información y Comunicación 5.- Supervisión Total

8 4 10 9 6 37

AUDITORÍA
EXAME OBJETIVO, SISTEMÁTICO, PROFESIO AL, SELECTIVO Y POSTERIOR DE LAS OPERACIO ES FI A CIERAS, ADMI ISTRATIVAS Y DE GESTIÓ , PRACTICADO CO LA FI ALIDAD DE VERIFICARLAS Y EVALUARLAS, PARA ASÍ PODER EFECTUAR LOS COME TARIOS, OBSERVACIO ES Y RECOME DACIO ES PERTI E TES.

TIPOS DE CONTROLINTERNO

CONTROL INTERNO PREVIO:
Es ejercido por los funcionarios y servidores que ejecutan los procedimientos establecidos en sus planes de organización, normas o disposiciones, las cuales contienen técnicas de: Autorización Procesamiento Registro Evaluación Seguridad y protección de los bienes y recursos de la entidad.

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JASC

CONTROL INTERNO SIMULTANEO:
Es ejercido por losservidores en cumplimiento de sus funciones, los mismos que no tienen la atribución de paralizar un proceso, que si la tienen los funcionarios y servidores que realizan el control interno previo.

JASC

CONTROL INTERNO POSTERIOR:
ejercido por los niveles superiores del servidor o funcionario que ejecuta los procedimientos de control dispuestos por el titular de la entidad, sobre los...