Elementos De Derecho Tributario

ELEMENTOS DE DERECHO TRIBUTARIO II

TULIO ROSEMBUJ Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Barcelona

El Fisco

SUMARIO

1. EL TRIBUTO 1.1. El concepto de tributo 1.2. Los cánones económicos de los tributos 1.3. Los cánones jurídicos 1.4. La conexión ingreso-gasto público 2. CLASES DE TRIBUTOS 2.1. El impuesto, Conceptos. Fundamento 2.1.1. Clases. Losimpuestos del Estado y locales 2.2. La tasa.Concepto. Fundamento 2.2.1. La tasa y el precio público 2.2.1.1.Obligatoriedad.Voluntariedad 2.2.1.2.Funciones propias e impropias 2.2.1.3.Contraprestación 2.2.1.4.Capacidad económica 2.2.1.5.La tasa como tributo 2.2.1.6.La relación de correspondencia coactiva 2.2.1.7.Precio público como tasa 2.3. Las tasa fiscales del Estado 2.3.1. Elementos 2.3.2. La ley deTasas y Precios Públicos 2.3.3. La ley reguladora de Hacienda Locales 2.3.4. Las tasas comunitarias 2.4. La contribución especial.Concepto.Fundamento 2.4.1. La contribución especial en el régimen jurídico municipal.Elementos 2.4.2. La contribucuión negativa

3. LA ESTRUCTURA DEL TRIBUTO 3.1. El hecho imponible 3.1.1. Caracteres 3.1.2. Funciones 3.1.3. El hecho imponible y sus efectos 3.1.4.Elementos 3.1.5. La educación del hecho al precepto 3.1.6. El devengo 3.1.7. Tipología.Hechos imponible: complejos sustitutivos,equiparebles Subrogatorios 3.2. El hecho exclusive 3.2.1. Exención y no sujeción 3.2.2. Los beneficios fiscales-gastos fiscales 4. CUANTIFACACIÓN DE LA PRESTACIÓN 4.1. Base imposible 4.2. El valor.Concepto

4.3. El valor de los distintos impuestos 4.4. Los métodos deestimación de la base.Descripción 4.5. La estimación catastral 4.6. La base liquidable 4.7. Tipo de gravámen 4.7.1. Clases 4.8. Cuota tributaria 4.9. Ingresos a cuenta 4.9.1. Las retencioneas a cuenta 4.9.2. Pagos a cuenta 4.9.3. Ingresos a cuenta 4.9.4. Reembolso de ingresos excesivos 5. LOS SUJETOS PASIVOS 5.1. Sujeto pasivo principal 5.2. Sujetos pasivos auxiliares 5.3. El sustituto 5.4. El retenedor5.5. El responsable 5.5.1. La afección 5.5.2. Artículo 74 de la LGT 5.5.3. Sucesiones y deuda tributaria 5.6. La responsabilidad patrimonial no tributaria 5.6.1. La cesión de explotaciones o actividades económicas 5.6.2. Disoluciones y liquidación de sociedades 5.7. El representante como responsable solidario 5.8. Solidaridad originaria 5.9. Capacidad.Los sujetos de derecho 5.10.El domicilio 6.GESTIÓN TRIBUTARIA La potestad administrativa y los deberes del particular 6.1. La declaración 6.1.1. La autoliquidación 6.2. La rectificación de la declaración material 6.3. La liquidación provional 6.3.1. Clases 6.4. La denuncia pública 6.5. La actuación de investigación administrativa 6.6. La comprobación.Clases 6.6.1. La comprobación de valores 6.6.2. El principio de estanqueidad o unidad 6.6.3.La tasación pericial contradictoria 6.7. La prueba 6.7.1. La prueba documental 6.7.2. Los medios de comprobación e investigación 6.7.3. Dinámica probatoria 6.8. El deber de colaboración 6.8.1. El secreto bancario 6.8.2. Los límites del deber de colaboración

7. LA LIQUIDACIÓN DEFINITIVA 7.1 Concepto 7.1.1. Contenido del acto de liquidación 7.1.2. Notificación 7.2. Los métodos de determinaciónde las bases imponibles 7.3. La inspección 7.3.1. Los Actos de la Inspección 7.3.2. Lugares de Actuación 7.4. Documentación 7.4.1. Clases de Actas 7.5. La consulta 8. LA INFRACCIÓN TRIBUTARIA 8.1. Caracteres 8.1.1. La Constitución,Jurisprudencia constitucional 8.2. Los infractores 8.2.1. Las personas jurídicas 8.2.2. La responsabilidad infractora de terceros 8.3. Circunstancias que eximen deresponsabilidad 8.3.1. ¿ Se descarta por error la responsabilidad infractora? 8.3.2. El expediente de rectificación 8.3.3. Interés de demora 8.3.4. El principio” non bis in idem” 8.4. Clases de infracciones 8.4.1. Infracciones simples 8.4.2. Infracciones graves 8.5. Clases de sanciones 8.6. La transmisión de sanciones 8.7. Organoas de aplicación de sanciones 8.7.1. El procedimiento sancionador de...