ENSAYO LEY SOX m revf


INSTITUTO MEXICANO DE FORMACIÓN EJECUTIVA

MATERIA:
Arredondo Medina Meztly

Chaídez Simental Jorge Leonardo

Covarrubias Contreras Roberto

Hernández González Diana Edith

Toca Martínez Pedro Trinidad







ENSAYO LEY SARBANES-OXLEY





Contenido
INTRODUCCIÓN 2
ORÍGENES DE LA LEY SOX 3
DESARROLLO 4
CONCLUSIONES 9
FUENTES BIBLIOGRÁFICAS 10



















INTRODUCCIÓN
ORIGENES DE LA LEYSOX
A finales de la década de los noventa, un conjunto de escándalos contables y financieros impacto en los mercados capitales (ENRON, WORLDCOMM). Inversores empiezan a dudar sobre la veracidad de la información que se exponía en los estados contables. Es una condición indispensable que la información de que se dispone sea confiable, la violación o pedida de este principio hace prácticamenteinviable la existencia de un mercado de capitales. Ante este descrito, fue necesario elaborar un marco legal que volviera a reinstaurar la confianza de los inversores en la autenticidad de la información que las empresas difundían en materia contable.
Es así que surge en los Estados Unidos de América la ley SARBANES-OXLEY la cual debe su nombre a dos congresistas que contribuyeron a su redacción.En sus considerados, la ley establece la creación de un comité de vigilancia de la contabilidad de las empresas publicas cuyas funciones entre otras son: “proteger el interés de los inversores, y más allá, el interés público, en la preparación de reportes de auditoria informativos, exactos e independientes”. El cumplimiento de las regulaciones establecidas en la ley por parte de las distintasempresas, se convierte en una especie de “sello de confianza” requerido por los inversores.
















En julio de 2002, el gobierno de Estados Unidos aprobó la ley SARBANES-OXLEY, como mecanismo para endurecer los controles de las empresas y devolver la confianza perdida.
Mediante la revisión de este documento podemos destacar como temas principales el buen gobierno corporativo, laresponsabilidad de los administradores, la transparencia, y otras importantes limitaciones al trabajo de los auditores.
*GOBIERNO CORPORATIVO: se define como las normas y herramientas por las cuales se rige una empresa.
DESARROLLO
La ley SOX que implicó un costo adicional a las empresas para su implementación, se convirtió en un instrumento legal necesario para lograr un mejor control interno que asegureun mayor grado de veracidad de la información que revelan en sus estados financieros las empresas que cotizan en las bolsas de los Estados Unidos.
En el caso de México, las empresas obligadas al cumplimiento de esta ley son solo aquellas que cotizan en el York Stock Exchange (NYSE); Por mencionar algunas: américa móvil (TELCEL), CEMEX, COCA COLA FEMSA, DESARROLLADORA HOMEX, Etc.
1. Mejora en lacalidad de la información pública y en los detalles de la misma.
Sección 302:
La información pública presentada deberá ser legitimada por los directivos de la sociedad. En este sentido, los directivos certificarán su responsabilidad y corrección respecto a:
Los informes trimestrales y anuales;
La no existencia de omisiones o información confusa en los estados financieros;
Los controles sobre lainformación que se envía al mercado y la eficiencia del control interno sobre la misma;
La comunicación de forma efectiva a los auditores y al Comité de Auditoría de los errores o fraudes que se identifiquen.
Sección 401:
Mejoras en los detalles de información y transacciones fuera del balance general y del contenido de los informes pro-forma.
Sección 404:
Evaluación del control interno financiero:Evaluado, documentado y certificado por la Dirección de la sociedad y auditado por el auditor externo. Este opinará sobre la corrección de lo manifestado por la sociedad y sobre la eficiencia del control interno financiero a la fecha de cierre de los estados financieros.
Sección 409:
Los cambios en información pública de la sociedad, que tengan impacto potencial significativo, en la situación...