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Contabilidad > Planeación financiera
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Introducción
Todos hemos sido testigos de lo sabia que resultó aquella historia de las vacas flacas y
las vacas gordas, y a diario notamos que empresas que algún día fueron muyprósperas
hoy enfrentan graves problemas para seguir operando. Esto, aunque puede deberse a
muchas razones, siempre pudo preverse con planeación y, si la quiebra resulta
inevitable, se pudo cerrar antes de llegar a una situación crítica.
Tiempos buenos, tiempos malos
Una vez que has integrado el presupuesto de operación, lo utilizas como marco de
referencia para elaborar el presupuestofinanciero.
Como resultado de este presupuesto, conocerás cuál será la situación financiera de tu
empresa al terminar el periodo presupuestal.
El estado que muestra la situación financiera de la empresa a una cierta fecha es el
balance general, por lo que ahora conoceremos cuáles serán nuestros activos, pasivos y
capital, al final del periodo que estamos presupuestando. la única diferencia quehabrá
en este estado depende del giro de la empresa.
Para preparar un presupuesto financiero debes preparar previamente:
1. Un presupuesto de efectivo
2. Un presupuesto de inversiones
Estos presupuestos, junto con el de operación, formarán tu presupuesto maestro, que
es la traducción, en términos monetarios, de las acciones que realizará tu empresa en
un cierto periodo, y que normalmente sefija a corto plazo.
Presupuesto de efectivo
Este presupuesto tiene como finalidad obtener información oportuna del
comportamiento de los flujos de dinero, de tal forma que te permita una administración
óptima de liquidez.
La liquidez de una empresa es su capacidad para convertir activos en efectivo y, en
general, de contar con los medios adecuados de pago para cumplir oportunamente con
loscompromisos contraídos.
Al diagnosticar cuál será el comportamiento del flujo de efectivo, tu empresa debe
detectar en qué periodos habrá faltantes o sobrantes de efectivo y a cuánto ascenderán,
así como determinar si las políticas de cobro y pago son las óptimas, ya que de eso
depende cuándo hay entradas por cobro a clientes, o salidas por pago a proveedores.
Este presupuesto compara losingresos en efectivo (o entradas) y los desembolsos de
efectivo (o salidas).
En algunos periodos, las entradas pudieran ser lo suficientemente grandes para cubrir
las salidas, en cuyo caso, parte de estas entradas podría invertirse, de manera que
pudieran generar intereses; por el contrario, puede haber periodos en los que las
entradas no alcancen para cubrir las salidas, en cuyo caso, seránecesario planear cómo
cubrir esos faltantes, ya sea manteniendo una reserva en los periodos en que existan
sobrantes o contemplando la posibilidad de obtener fondos prestados.
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Lasopiniones varían con respecto a cuál es la cantidad de efectivo que debe
mantenerse. Algunas empresas prefieren mantener un saldo razonable de acuerdo con
sus necesidades en caja y bancos, y tener el resto invertido en valores que puedan
convertirse en efectivo fácilmente; otras, en cambio, prefieren mantener reservas
pequeñas de efectivo y depender de créditos bancarios cuando sea necesario.Se puede decir que el presupuesto de efectivo es un pronóstico de las entradas y salidas
de efectivo, que diagnostica faltantes o sobrantes futuros y, en consecuencia, obliga a
planear la inversión de los sobrantes y la recuperación u obtención de los faltantes.
Veamos ahora las principales fuentes de faltantes y sobrantes:
Las entradas de efectivo pueden provenir de:
• Ventas al contado....