todo un poco
Páginas: 6 (1382 palabras)
Publicado: 3 de marzo de 2014
CAPITULO Nº 2
DISPONIBILIDADES
EFECTIVO.- CARACTERISTICAS Y COMPOSICION
Los contadores definen el efectivo como el dinero depositado en bancos y cualquier renglón que los bancos acepten en depósito. Estos renglones incluyen no solamente billetes y monedas, sino también cheques. Los bancos aceptan también giros firmados por clientes que utilizan tarjetas de crédito de Banco. Por lotanto, las ventas a clientes que utilizan tarjetas del banco son ventas en efectivo, no son ventas a crédito.
La mayoría de las compañías mantienen diversas cuentas bancarias así como una pequeña suma de dinero en caja. Por consiguiente, la cuenta efectivo en el mayor general es una cuenta de control. Un mayor auxiliar de efectivo incluye cuentas separadas correspondientes a cada cuenta bancaria y acada fuente de efectivo en caja dentro de la organización.
El efectivo constituye un activo corriente, en realidad es el más corriente y el más liquido de todos los activos.
IMPORTANCIA
La importancia del “Manejo de Efectivo” radica en la planeación, control y contabilización de las transacciones y de los saldos de efectivo. Debido a que el efectivo se mueve fácilmente entre las cuentasbancarias y otros activos financieros, el “Manejo de Efectivo” significa realmente el manejo de todos los recursos financieros.
Los objetivos básicos del “Manejo de Efectivo” son:
Proporcionar una contabilidad precisa de los cobros, desembolsos y saldos de efectivo.- Una gran porción de las transacciones totales de un negocio comprenden los cobros, desembolsos de efectivo. Asimismo lastransacciones de efectivo afectan todas las clasificaciones dentro de los Estados Financieros Activos-Pasivos-Patrimonio-Ingresos y Gastos.
Evitar o minimizar perdidas por Robo o Fraude.- Requiere protección física por su naturaleza.
Anticipar las necesidades de endeudamiento y asegurar la disponibilidad de sumas adeudadas de efectivo para realizar las operaciones del negocio. Toda organización debetener suficiente efectivo (liquidez) para satisfacer sus obligaciones.
Evitar que queden inactivas innecesariamente grandes sumas de efectivo en las cuentas bancarias sin producir ingreso.
CAJA EN MONEDA NACIONAL
Es una cuenta del grupo del Activo Circulante y sirve para registrar el movimiento de dinero de curso legal que posee una determinada empresa.
En la columna del DEBE seregistra todos los ingresos o entradas de efectivo y cheques por ventas al contado o pago de clientes u otros deudores. En el lado del HABER se registra todos
los pagos o salidas de efectivo o cheques por concepto de depósitos en instituciones financieras.
Esta cuenta es de naturaleza deudora, por tanto su saldo siempre será DEUDOR y representa la suma de dinero de curso legal en poder de laempresa.
DEBE CAJA M/N HABER
Aumentos
Disminuciones
Se carga o DEBITA por
Se abona o ACREDITA por
todo ingreso de efectivo
todas las salidas de
o cheques recibidos en
efectivo o cheques para
pagos o endosados
depósitos en Bancos y
por compra de bienes y
servicios al contado.
Además se abona por
cierre de cuenta
CONTROL INTERNO
Un gran número de la totalidad de las transacciones de una empresa origina entradas y salidas de efectivo, por consiguiente se debe establecer medidas de seguridad para controlar el mismo por cuanto es el valor de los activos más susceptible de ser manejador de manera dolosa (robo) por cualquier persona. Entre los controles más importantes tenemos:
1. Crear documentación FuenteEs un control muy importante para un adecuado respaldo del efectivo, tales como recibos de caja de ingreso, de egreso, tira de papel de cajas registradoras, boletas de remesa, etc. A objeto de dar fe de la recepción y entrega de los fondos, los cuales permitirán efectuar los arqueos correspondientes, es importante que dichos documentos se encuentren impresas y pre numerados para ejercer un...
CAPITULO Nº 2
DISPONIBILIDADES
EFECTIVO.- CARACTERISTICAS Y COMPOSICION
Los contadores definen el efectivo como el dinero depositado en bancos y cualquier renglón que los bancos acepten en depósito. Estos renglones incluyen no solamente billetes y monedas, sino también cheques. Los bancos aceptan también giros firmados por clientes que utilizan tarjetas de crédito de Banco. Por lotanto, las ventas a clientes que utilizan tarjetas del banco son ventas en efectivo, no son ventas a crédito.
La mayoría de las compañías mantienen diversas cuentas bancarias así como una pequeña suma de dinero en caja. Por consiguiente, la cuenta efectivo en el mayor general es una cuenta de control. Un mayor auxiliar de efectivo incluye cuentas separadas correspondientes a cada cuenta bancaria y acada fuente de efectivo en caja dentro de la organización.
El efectivo constituye un activo corriente, en realidad es el más corriente y el más liquido de todos los activos.
IMPORTANCIA
La importancia del “Manejo de Efectivo” radica en la planeación, control y contabilización de las transacciones y de los saldos de efectivo. Debido a que el efectivo se mueve fácilmente entre las cuentasbancarias y otros activos financieros, el “Manejo de Efectivo” significa realmente el manejo de todos los recursos financieros.
Los objetivos básicos del “Manejo de Efectivo” son:
Proporcionar una contabilidad precisa de los cobros, desembolsos y saldos de efectivo.- Una gran porción de las transacciones totales de un negocio comprenden los cobros, desembolsos de efectivo. Asimismo lastransacciones de efectivo afectan todas las clasificaciones dentro de los Estados Financieros Activos-Pasivos-Patrimonio-Ingresos y Gastos.
Evitar o minimizar perdidas por Robo o Fraude.- Requiere protección física por su naturaleza.
Anticipar las necesidades de endeudamiento y asegurar la disponibilidad de sumas adeudadas de efectivo para realizar las operaciones del negocio. Toda organización debetener suficiente efectivo (liquidez) para satisfacer sus obligaciones.
Evitar que queden inactivas innecesariamente grandes sumas de efectivo en las cuentas bancarias sin producir ingreso.
CAJA EN MONEDA NACIONAL
Es una cuenta del grupo del Activo Circulante y sirve para registrar el movimiento de dinero de curso legal que posee una determinada empresa.
En la columna del DEBE seregistra todos los ingresos o entradas de efectivo y cheques por ventas al contado o pago de clientes u otros deudores. En el lado del HABER se registra todos
los pagos o salidas de efectivo o cheques por concepto de depósitos en instituciones financieras.
Esta cuenta es de naturaleza deudora, por tanto su saldo siempre será DEUDOR y representa la suma de dinero de curso legal en poder de laempresa.
DEBE CAJA M/N HABER
Aumentos
Disminuciones
Se carga o DEBITA por
Se abona o ACREDITA por
todo ingreso de efectivo
todas las salidas de
o cheques recibidos en
efectivo o cheques para
pagos o endosados
depósitos en Bancos y
por compra de bienes y
servicios al contado.
Además se abona por
cierre de cuenta
CONTROL INTERNO
Un gran número de la totalidad de las transacciones de una empresa origina entradas y salidas de efectivo, por consiguiente se debe establecer medidas de seguridad para controlar el mismo por cuanto es el valor de los activos más susceptible de ser manejador de manera dolosa (robo) por cualquier persona. Entre los controles más importantes tenemos:
1. Crear documentación FuenteEs un control muy importante para un adecuado respaldo del efectivo, tales como recibos de caja de ingreso, de egreso, tira de papel de cajas registradoras, boletas de remesa, etc. A objeto de dar fe de la recepción y entrega de los fondos, los cuales permitirán efectuar los arqueos correspondientes, es importante que dichos documentos se encuentren impresas y pre numerados para ejercer un...
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