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Hablare en este trabajo de cada una de las Pruebas Sustantivas, ya que con estas pruebas se podrá obtendrá las evidencias mas acertadas, el auditor deberá vigilar y realizar la aplicación de pruebas adecuadas.Estas pruebas te brindan todas las evidencia posibles que te puedan permita a ti como auditor dar las conclusiones mas acertadas de predecir cuando pueden ocurrir pérdidas materiales en cualquier momento. Las pruebas Sustantivas son más enfocadas a las ocurrencias de todo tipo de errores.

Existen 8 pruebas sustantivas:

• Pruebas para identificar errores o falta deseguridad y confidencialidad.
• Pruebas para asegurar la calidad de los datos.
• Pruebas para identificar la inconsistencia de los datos.
• Pruebas para comparar con los datos o contadores físicos.
• Confirmación de datos con fuentes externas.
• Pruebas para confirmar la adecuada comunicación.
• Pruebas para determinar la falta de seguridad.
• Pruebas para determinarproblemas de legalidad.



• 1.- Pruebas para identificar errores o falta de seguridad y confidencialidad.

Existen sistemas con más alto riesgo que otros


✓ Son susceptibles a diferentes tipos de pérdida económica.
✓ Las fallas pueden impactar grandemente a la organización.
✓ Los sistemas le dan a la empresa un nivel competitivo muy alto dentro de unmercado.
✓ Sistemas de tecnología de punta.
✓ Sistemas que son muy costosos de desarrollar, los cuales son frecuentemente sistemas complejos que pueden presentar muchos problemas de control.


La responsabilidad es de los individuos autorizados para alterar los parámetros de control de acceso al sistema operativo, al sistema de base de datos, al monitoreo o al software detelecomunicaciones.


❖ Rutas de acceso.
❖ Claves de acceso.
❖ Software de control de acceso.
❖ Encriptación.
❖ Rutas de acceso



Cualquier plan que sea cuestionado durante la implementación es seguro que resulte en un tiempo de respuesta y tiempo. Aquí es donde los ejercicios prácticos son invalorables. Laimplementación del plan debería ser acordada entre todas las partes relacionadas y ejecutada con seguridad.




• 2.- Pruebas para asegurar la calidad de los datos.

La tecnología debe asegurar la calidad de los datos, pero sin embargo hay entornos, con distintos sistemas operativos, múltiples bases de datos y formatos de ficheros, puede dificultar esta tarea. Disponer de un óptimoflujo de información es vital para la marcha de cualquier negocio, donde la toma de decisiones en base a esa información depende de su buena condición.

Los Datos con calidad fortalecen virtualmente todas las funciones de negocios y son especialmente importantes para tomar cualquier tipo de iniciativas.


✓ Analizar los niveles de calidad de datos, fragmentación, errores y otras anomalíasparticulares a sus archivos.
✓ Identificar elementos, identificar clientes duplicados y enlazar  bases de datos.
✓ Preparar automáticamente los registros para procesos más eficientes de identificación de duplicados y así un cuadro más completo de su base de clientes.
✓ Asegurar que entran nuevos datos de clientes a sus sistemas corporativos, sin importar la aplicación o portal decontacto.
✓ Reduce la cantidad innecesaria.
✓ Validación de los datos más inmediata.
✓ Aumenta la flexibilidad del sistema para futuras modificaciones del mismo.
✓ La identificación de campos de nombre para todos los atributos de los datos exportados.
✓ un resumen de los tipos de datos registros de longitud variable con delimitadores de campo seleccionados por el usuario...