09 Pasivo y Capital contable

CVP CONTADORES Y CONSULTORES, S.C.

CUESTIONARIO PARA LLEVAR A CABO LA REVISIÓN DEL CONTROL
INTERNO Y LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD

PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

I. COMPRAS DE MERCANCÍAS, II. RECEPCIÓN, III. CUENTAS POR PAGAR, IV. DOCUMENTOS POR PAGAR Y PASIVO A LARGO PLAZO, V. CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS, VI. CAPITAL CONTABLE.



Nombre
Fecha
Compañía :__________________________________
Prep.






Auditoría: ___________________________________
Rev.




R E S P U E S T A

SI
NO
N/A
Comprobado y Observaciones
I. COMPRAS DE MERCANCÍAS:









1. Las funciones del Dpto. de Compras están debidamente separadas de:









1.1 Recepción?




1.2 Embarques?




1.3 Contabilidad?




1.4 Registros e inventarios perpetuos?




2. Hemos investigado quién y en dóndeefectúa las compras y nuestros P/T contienen suficientes explicaciones sobre este procedimiento?




3. Existen órdenes de compra para todas las adquisiciones de mercancías de mercancías?




4. Existen pedidos para todas las compras?




5. Las órdenes de compra:









5.1 Se encuentran debidamente autorizadas por los funcionarios apropiados?




5.2 Señalan las condiciones de pago, precios ydescuentos en su caso?




5.3 Están prenumeradas y se controlan debidamente (Guarda, Cancelaciones, Distribución, Secuencia)?




6. Por lo que se refiere a los pedidos:









6.1 Indican precios y condiciones de pago?




6.2 Se separan las suficientes copias y se distribuyen debidamente?




7. Contienen nuestros P/T explicaciones suficientes sobre la distribución que se da a las órdenes decompra?




8. El Departamento de Contabilidad?









8.1 Compara si lo señalado en las órdenes de compra y en los pedidos coincide con lo anotado en las facturas, tanto en precios y condiciones, como en cantidades?




8.2 Verifica los cálculos que aparecen en las facturas?




9. Existen una relación aprobada por el funcionario aplicable que muestre a que proveedores debe comprarse?(Funcionario que no debe ser del Departamento de Compras).






R E S P U E S T A

SI
NO
N/A
Comprobado y Observaciones
10. Se revisan los precios de compra por algún funcionario independiente a Compras, con el propósito de verificar que los precios y condiciones habituales son los más convenientes para la empresa?




11. Tratándose de compras especiales, fuera de lo común, se encuentran previamenteautorizadas y dicha aprobación la verifica un funcionario independiente a Compras, con el propósito de verificar que los precios y condiciones habituales son los más convenientes para la Empresa?




12. Si se reciben entregas parciales a cuenta de pedios, el Departamento de Contabilidad las controla debidamente?









II. RECEPCIÓN:









1. Las funciones del Departamento de Recepción seencuentran separadas del los Departamentos de:









1.1 Embarque?




1.2 Contabilidad?




2. Existen lugares específicos para la recepción de mercancías?




3. Se tiene establecido el procedimiento de que las mercancías recibidas lleguen al lugar específico señalado en el punto 2 anterior?




4. Se envía al departamento de recepción copias de los pedidos?




5. Recepción comprueba que lascantidades, condiciones y precios de los pedidos coinciden con las facturas?




6. Se elaboran informes de entrada o recepción para todas la mercancías recibidas?




7. Se encuentran prenumerados los informes citados en el punto 6 anterior?




8. El Depto. de Recepción controla a través de un registro o quedándose con una copia de los informes de recepción?




9. Se elaboran y distribuyen enforma adecuada copias de los informes de recepción, incluyendo el Departamento de Contabilidad?




10. Se tienen establecidos procedimientos de revisión, que aseguren las condiciones y calidad de las mercancías?




11. El Depto. de Contabilidad compara los informes de recepción con las facturas correspondientes?




12. Existen procedimientos de control que aseguren el debido registro a cargo de...