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CONTABILIDAD GENERAL

Licenciatura en Administración de Empresas

Sesión No. 12
Nombre: Practicas
Contextualización
El desarrollo de esta última parte del curso consiste en la realización de una
práctica en la que se emplearán todos los conceptos y conocimientos adquiridos.

Llevar a la práctica los conceptos teóricos te ayudará a reforzar lo estudiado y a
aplicar los conocimientos en un casoreal.

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Introducción al Tema
Recordemos que el registro de operaciones es una estructura organizada que
recoge la información contable de la empresa, para lo cual se vale de
formularios, reportes o libros.

El producto obtenido está dirigido a los directivos y es una guía para la toma de
decisiones de una empresa.

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Explicación

Prácticas
Generación de reportes

Con la finalidad de que refuerces todo lo aprendido en este curso, en la siguiente
práctica deberás elaborar:
• Registro en libro diario
• Paso al libro mayor (esquemas de mayor)
• Hoja de trabajo
• Estado de resultados
• Balance general

Nombre de la empresa: La Fábrica de Cristal, S.A. de C.V.
Saldos iniciales:
• Fondo fijo de caja $2000.00
• Bancos $200 000.00 (Banco del Sureste, S.A.)
• Clientes $55 000.00 (Pamela Eng)
• Inventarios $200 000.00
• Equipo de reparto $275 000.00 (Camioneta Pick up)
• Gastos de instalación $80 000.00
• Proveedores $85 000.00 (Juan Gómez)
• Acreedores diversos $27 000.00 (Samantha Gil)
• Acreedores hipotecarios $200 000.00 (Mi Hipoteca S.A de C.V)
• Capital social $500 000.00

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03-01-07
Compramos mercancías por $65 780.00 más iva con cheque 001.

07-01-07
De la compra anterior, devolvimos $15 280.00 más IVA, importe que
depositamos en nuestra cuenta bancaria.
09-01-07
La empresa compró una computadora con un valor de $12 320.00 más IVA,
misma que quedó a deber a CompuTodo, S.A. de C.V.

12-01-07
Vendimos mercancías por $185 476.00 más iva alcontado, cantidad que
depositamos en nuestra cuenta bancaria.

15-01-07
Pagamos por adelantado seis meses de renta de las oficinas, a razón de $ 5
000.00 mensuales más iva, con cheque 002.

17-01-07
Compramos mercancías por $57 521.00 más iva, que quedamos a deber a
Cristales del Mar, S.A. de C.V.

20-01-07
Vendimos mercancías por $76 430.00 más iva, que nos quedó a deber Figuras
de Cristal, S.A.de C.V.

23-01-07
Se pagaron pasajes del mensajero por $170.00, además de $800.00 de la mano
de obra y $327.00 más iva del material de arreglo del sanitario de las oficinas,
todo en efectivo.

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25-01-07
Los proveedores nos concedieron un descuento del 1.5% por pronto pago de la
compra realizada el 17 de enero. Se pagó con cheque 003.
27-01-07
Elcliente Decoraciones Lugo S.A. de C.V. nos pagó por anticipado $39 800.00.
Depositamos el importe en nuestra cuenta bancaria.

29-01-07
Compramos un escritorio en Office Muebles, S.A. de C.V. con un valor de $9
500.00 más iva. Se firmó pagaré a 30 días.

30-01-07
El banco nos avisa que cobró $235.00 más iva por comisión bancaria de nuestra
cuenta.

31-01-07
Se pagó el teléfono por $2 500.00 más ivacon cheque 004.

31-01-07
El banco avisó que pagó intereses por $80.00, mismos que depositó en nuestra
cuenta.

31-01-07
Nos reembolsan $1 000.00 del fondo fijo con cheque 005.

Nota: Se realizó un recuento físico del inventario final, que es de $140 000.00.
Realiza los siguientes ajustes:
•Se estima un 3 • % de cuentas incobrables.
• Se realiza un arqueo de caja y se determina una diferencia de$42.00.

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• Se devenga el primer mes de renta, que se pagó por anticipado.
• Traspaso mensual del IVA.
• Traspasos para determinar la utilidad o pérdida. El 28% es para el
impuesto sobre la renta (ISR) y el 10% para la PTU, en caso de que se
genere utilidad.

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Conclusión

Durante las sesiones aprendimos...