2007042063
Páginas: 6 (1334 palabras)
Publicado: 11 de agosto de 2015
CRÉDITO, CÁLCULO CUOTAS FIJAS – INTERESES DE MORA, LIQUIDACIÓN –
CORRECCIÓN MONETARIA E INTERESES
Concepto 2007042063-001 del 7 de septiembre de 2007.
Síntesis: Para hallar la cuota fija se calcula el interés sobre el saldo de capital insoluto al
momento del pago proyectado, con una tasa de interés y plazo determinado por las partes, lo
que implica que de no modificarse las condiciones inicialesdel contrato, los intereses
cobrados en cada cuota se liquidan y se cobran sobre el saldo insoluto para ese momento y no
por todo el periodo restante. Cuando se restituye el plazo en una obligación pactada por
instalamentos solamente se cobrará interés de mora sobre las cuotas periódicas vencidas, aún
cuando éstas comprendan sólo intereses. La corrección monetaria corresponde al ajuste oactualización que se hace a un capital por efecto de la inflación y las sumas que se cobren por
este concepto no representa una ganancia sobre el capital, por lo tanto conceptualmente la
corrección monetaria no sería un interés. No obstante, conforme a lo establecido en el
artículo 64 de la Ley 45 de 1990, para los efectos del artículo 884 de Código de Comercio, en
las obligaciones en las que se estipulecualquier cláusula de reajuste, la corrección monetaria
o el correspondiente ajuste computará como intereses.
«(…) consulta:
“Primera.- ¿Para calcular una cuota fija de amortización, en un crédito a QUINCE (15) años
se requiere liquidar los intereses pactados por todo el tiempo de vigencia de un crédito?”
Al respecto me permito manifestar que la expresión amortizar implica un proceso financieromediante el cual se extingue, gradualmente, una deuda mediante pagos periódicos, que pueden
ser iguales o diferentes.
El comportamiento de la deuda con cuotas fijas a través del tiempo, se evidencia en forma
detallada en las tablas de amortización de los créditos.
En este orden de ideas, en el proceso de calcular cuotas fijas varía tanto el monto
correspondiente a los intereses, como el montocorrespondiente a capital, siendo la
amortización a capital creciente y el monto por concepto de intereses decreciente. Lo anterior
por cuanto los intereses se liquidan y se cobran sobre el saldo de capital, después de aplicar la
amortización correspondiente a la cuota anterior; de tal forma que en cada periodo, se paga
una cuota igual o fija. Conocida esta cuota constante, la amortización se halla porsimple
diferencia con el interés calculado sobre el saldo del deudor en cada periodo, construyéndose
así la tabla de amortización.
Para ilustrar mejor esta respuesta, a continuación presentamos un ejemplo en el cual se
observa el comportamiento de un crédito durante su vigencia:
Préstamo
$4.500
Tasa
22.00% E.A
Tasa Equivalente
1.67% M.V
Plazo
12 meses
Cuota
X
Formula para hallarcuotas fijas:
[
PX iX (1 + i )
R=
(1 + i )n − 1
n
]
TABLA DE AMORTIZACION
Periodo
Cuota fija Amortización Capital Intereses
Saldo
4.500,00
1
416,94
341,79
75,15
4.158,21
2
416,94
347,50
69,44
3.810,71
3
416,94
353,30
63,64
3.457,41
4
416,94
359,20
57,74
3.098,20
5
416,94
365,20
51,74
2.733,00
6
416,94
371,30
45,64
2.361,70
7
416,94
377,50
39,44
1.984,20 Total
8
416,94
383,81
33,14
1.600,40
9
416,94
390,21
26,73
1.210,18
10
416,94
396,73
20,21
813,45
11
416,94
403,36
13,58
410,09
12
416,94
410,09
6,85
0,00
4.500,00
Como se aprecia en el ejemplo anterior, y reiterando lo expuesto en precedencia, para hallar la
cuota fija se calcula el interés sobre el saldo de capital insoluto al momento del pago
proyectado, con una tasa deinterés y plazo determinado por las partes.
Lo anterior implica que de no modificarse las condiciones iniciales del contrato, los intereses
cobrados en cada cuota, se liquidan y se cobran sobre el saldo insoluto para ese momento y no
por todo el periodo restante.
“Segundo.- ¿Si un crédito de largo plazo entra en situación de mora, y por acuerdo entre las
partes se restituye el plazo, el interés de...
CORRECCIÓN MONETARIA E INTERESES
Concepto 2007042063-001 del 7 de septiembre de 2007.
Síntesis: Para hallar la cuota fija se calcula el interés sobre el saldo de capital insoluto al
momento del pago proyectado, con una tasa de interés y plazo determinado por las partes, lo
que implica que de no modificarse las condiciones inicialesdel contrato, los intereses
cobrados en cada cuota se liquidan y se cobran sobre el saldo insoluto para ese momento y no
por todo el periodo restante. Cuando se restituye el plazo en una obligación pactada por
instalamentos solamente se cobrará interés de mora sobre las cuotas periódicas vencidas, aún
cuando éstas comprendan sólo intereses. La corrección monetaria corresponde al ajuste oactualización que se hace a un capital por efecto de la inflación y las sumas que se cobren por
este concepto no representa una ganancia sobre el capital, por lo tanto conceptualmente la
corrección monetaria no sería un interés. No obstante, conforme a lo establecido en el
artículo 64 de la Ley 45 de 1990, para los efectos del artículo 884 de Código de Comercio, en
las obligaciones en las que se estipulecualquier cláusula de reajuste, la corrección monetaria
o el correspondiente ajuste computará como intereses.
«(…) consulta:
“Primera.- ¿Para calcular una cuota fija de amortización, en un crédito a QUINCE (15) años
se requiere liquidar los intereses pactados por todo el tiempo de vigencia de un crédito?”
Al respecto me permito manifestar que la expresión amortizar implica un proceso financieromediante el cual se extingue, gradualmente, una deuda mediante pagos periódicos, que pueden
ser iguales o diferentes.
El comportamiento de la deuda con cuotas fijas a través del tiempo, se evidencia en forma
detallada en las tablas de amortización de los créditos.
En este orden de ideas, en el proceso de calcular cuotas fijas varía tanto el monto
correspondiente a los intereses, como el montocorrespondiente a capital, siendo la
amortización a capital creciente y el monto por concepto de intereses decreciente. Lo anterior
por cuanto los intereses se liquidan y se cobran sobre el saldo de capital, después de aplicar la
amortización correspondiente a la cuota anterior; de tal forma que en cada periodo, se paga
una cuota igual o fija. Conocida esta cuota constante, la amortización se halla porsimple
diferencia con el interés calculado sobre el saldo del deudor en cada periodo, construyéndose
así la tabla de amortización.
Para ilustrar mejor esta respuesta, a continuación presentamos un ejemplo en el cual se
observa el comportamiento de un crédito durante su vigencia:
Préstamo
$4.500
Tasa
22.00% E.A
Tasa Equivalente
1.67% M.V
Plazo
12 meses
Cuota
X
Formula para hallarcuotas fijas:
[
PX iX (1 + i )
R=
(1 + i )n − 1
n
]
TABLA DE AMORTIZACION
Periodo
Cuota fija Amortización Capital Intereses
Saldo
4.500,00
1
416,94
341,79
75,15
4.158,21
2
416,94
347,50
69,44
3.810,71
3
416,94
353,30
63,64
3.457,41
4
416,94
359,20
57,74
3.098,20
5
416,94
365,20
51,74
2.733,00
6
416,94
371,30
45,64
2.361,70
7
416,94
377,50
39,44
1.984,20 Total
8
416,94
383,81
33,14
1.600,40
9
416,94
390,21
26,73
1.210,18
10
416,94
396,73
20,21
813,45
11
416,94
403,36
13,58
410,09
12
416,94
410,09
6,85
0,00
4.500,00
Como se aprecia en el ejemplo anterior, y reiterando lo expuesto en precedencia, para hallar la
cuota fija se calcula el interés sobre el saldo de capital insoluto al momento del pago
proyectado, con una tasa deinterés y plazo determinado por las partes.
Lo anterior implica que de no modificarse las condiciones iniciales del contrato, los intereses
cobrados en cada cuota, se liquidan y se cobran sobre el saldo insoluto para ese momento y no
por todo el periodo restante.
“Segundo.- ¿Si un crédito de largo plazo entra en situación de mora, y por acuerdo entre las
partes se restituye el plazo, el interés de...
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