3 ENUNCIADO CASO PRACTICO 1

IMPUESTO SOBRE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Caso Practico: ELABORACION DECLARACION RENTA PERSONA JURIDICA
Detalle de algunas de las cuentas del Balance General y del Estado de Resultados
1- INVERSIONES :
753.265.220
1.285.193.730
52.170.000
12.500.000
31.500.000
10.939.130
-45.670.000

Acciones
Aportes
Cédulas
Certificados
Titulos
Obligatorias
Provision

Acciones en la empresa la Maravilla S.A con 8%participación
Cuotas en la sociedad la Exelencia Ltda con 10% participación
Cédulas de Capitalizacion en Capitalizadora Colpatria
CDT en Bancolombia
Titulos devolucion imptos TIDIS
Bonos de financiamiento emitidos por el estado
Provisión pérdida por disminución del valor intrínseco

2.099.898.080
Para dar cumplimiento al Art. 271 ET, los porcentajes establecidos en circular emitida
por la DIANcorrespondiente al promedio de transacciones en bolsa a Dic 31 son :
Cedulas
Las Cedulas de capitalizacion no hacen parte de la circular
Certificados
101,094% Titulos
99,578% Obligatorias
Vr inicial
12.500.000
31.500.000
Vr ajustado
12.636.750
31.367.070
Diferencia
136.750
-132.930
GRUPO GESTION CONSULTORES AUDITORES S.A.

88,077%
10.939.130
9.634.858
-1.304.272

Preparado por : GILDARDO HOYOSGIRALDO

2- DEUDORES :
2.250.339.086 Clientes
-105.757.206 Provisión cartera
Contiene exceso año ant
por $ 23.456.789

521.557.811 Accionistas:
Ananías Quinamayó
Eugenio Gambindo
Ciricundino Cuero

126.293.000 Anticipo de imptos
371.176.000 Retenciones en la fuente
810.359.548 Otras cuentas por cobrar
3.973.968.239

PROVIS/ GTO
VENCIMNTO
VALOR
AÑO GRAVAB
91 - 180
387.654.321
31.012.346
181 - 360276.543.210
35.950.617
mas de 360
165.432.109
29.777.780
Total
829.629.640
96.740.743
Exceso provision del año gravable

123.456.789 Préstamo Sept 5 año anterior
234.567.890 Préstamo Abr 18 año Gravable
163.533.132 Préstamo Dic 16 año anterior
Rendimiento presuntivo

PROVIS
REAL
19.382.716
27.654.321
24.814.816
71.851.853
24.888.890

6.506.173
8.687.548
8.618.196
23.811.916

Concuerda con declaracion derenta del año anterior
17.671.000 Corresponden a saldos de ReteFte año anterior

3- INVENTARIOS
4.109.121.292 Mercancias nacionales

Auxiliar muestra
98.765.432 por compras que no cumplen
requisitos art. 617 y 771-2 ET y cargadas al costo en el año
-11.987.654 Provisión por deterioro del año anterior
122.764.552 Mercancias importadas
-12.238.000 Provision por deterioro del año gravable y cargadaal costo de ventas
4.207.660.190
GRUPO GESTION CONSULTORES AUDITORES S.A.

Preparado por : GILDARDO HOYOS GIRALDO

4- PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO :
309.981.105
637.833.056
45.024.073
174.354.320
83.065.025
93.451.034
159.209.666
-273.243.168
-41.165.315
-7.055.060
70.870.340
1.252.325.076

DEPRECIAC. AÑO GRAV.
VR FISCAL
GASTOS

Terrenos
Construcciones y edificaciones
Erquipo de oficina
Equipo decomputacion y comunicación
Flota y equipo de transporte
Construcciones en curso
Ajuste por inflacion
Depreciacion acumulada
Ajustes por inflacion
Provision por obsolescencia causada en el año
Maquinaria en montaje
Nota : La Depreciacion acumulada contiene

Exceso
depreciac

18.445.563
6.314.961
18.072.442
8.663.622

21.961.314
9.365.544
21.927.024
10.365.413

3.515.751
3.050.583
3.854.582
1.701.79151.496.588

63.619.295

12.122.707

11.456.789 valor en exceso del año anterior

ADQUISICIONES DE ACTIVOS FIJOS EN AÑO GRAVABLE
TIPO
Camioneta
Equipos
Bodega
Equipo laborat

FECHA
Abril
Septiembre
Diciembre
Enero

FORMA
Compra
Leasing fro.
Compra
Importacion

VALOR
54.000.000
65.987.654
250.000.000
100.000.000

IVA
13.500.000
10.558.025
NC
16.000.000

TOTAL
67.500.000
76.545.679
250.000.000116.000.000

La camioneta se utiliza en el transporte diario de la mercancia vendida a clientes
Los equipos reemplazaron la operación manual realizada en planta produciendo mayor número de unidades
La bodega suprimió arrendamientos de espacio y cubrió mayor almacenamiento por aumento de producción
Composicion del costo
Terreno
100.000.000
de la bodega
Edificacion
150.000.000
El equipo de laboratorio...