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M W U A L DE PROCEDIMIENTO
DE CONTROL
INTERNO

NOMBRE
DE LA ONG'S:
UNDPSRESPONSABLE:
RUBRO

:

EFECTIVO

~ b j e t i v o ~ o n t r o lla
a remisidn de cheques por medio de
su correlatividad, Así como garantizar la custodia

y

registros en los libros contables.

-

Que existan firmas mancomunadas en la emisión de
cheques, que la documentación de respaldo sea la

- Que las

chequeras seanresguardadas en cajas de

- Que los cheques anulados sean mutilados y con su
respectivo sello de anulaci6n.

- Que exista documentacibn de respaldo debidamente
PROCEDIMIENTO
La requisición de cheques deberá ser elaborada por la
unidad administrativa que necesite los fondos, los cuales
remitirá al encargado de la emisión de cheques.

El encargado de emisión de cheques, al recibir los
documentos para laemisión de los mismos:

- Revisa que los documentos sean los requeridos, que
estén debidamente autorizados y que cumplan los
requisitos fiscales y procede a la elaboraci6n del

-

El cheque emitido, debe ser protegido en maquina
protectora para evitar todo tipo de alteración.

- Los cheque y los documentos deben ser revisados por
el Gerente Financiero y autorizados con firmas
mancomunadas.

-Entrega el cheque al beneficiario y obtiene firma de
recibido en el voucher de cheque.

-

Entrega el voucher y los documentos al encargado del
control de bancos.

El encargado del control de bancos, al recibir el
comprobante contable y los documentos:

- Actualiza el registro de bancos
- Verifica que los cheques expedidos conserven la
-

numeración correlativa, aún los anulados para su
respectivocontrol.

-

Firma y sello del voucher
Entrega el voucher y los documentos para su registro
final a contabilidad.

MANUAL DE PROCEDIMIENTO
DE CONTROL
INTERNO

NOMBREDE LA ONG's:
UNIDADRESPONSABLE:
RueRO :

(11) EFECTIVO

CONCILLACI~N
BANCPRR

Objetivo

Controlar y verificar saldos registrados entre libros de
contabilidad, balance (general o de situación) y los
estados de cuentas

bancarios, remitidospor el

banco

comercial.
Alcance
Se Verificará:

-

La separación de funciones entre la persona que emite
los cheques y quien elabora la conciliacibn bancaria.

-

Las partidas pendientes de conciliar.

- Los saldos segun libros contables contra los estados
de cuentas bancarios.
PROCEDIMIENTO

El encargado de conciliaciones bancarias al recibir el
estado de cuenta bancario, har6 lo siguiente:-

Cruzar las partidas del estado de cuenta con las
partidas del libro auxiliar de contabilidad.

-

Si existen diferencias, entre el registro de contabilidad
y el estado de cuenta, investiga cual es el correcto,

lista cualquier error, asl como las partidas no
registradas.

determine si alguno de los cheques en circulación, o no
pagados en el mes anterior, aún están pendientes de
pago. Si loshubiera, incluido. Tambibn investigue si
existen depósitos pendiente de aplicar por el banco no
considerados en el mes anterior y asegúrese de que
éstos ya fueron considerados en el mes que se está
elaborando la conciliación. Además elabore un listado
de los cheques emitidos en fechas anteriores y que

aún no han sido cobrados por el beneficiario; Asl
como las notas de cargo y abono que no se hanlogrado investigar.

- Toda

operación registrada en el estado de cuenta

bancario,

investigado

contabilizarse.

satisfactoriamente,

deberá

B

M U A L DE PROCEDIMIENTO
DE COM~HOL
INTERNO

NOMBRE
DE WONG'S:
UNIDADRE~PONSABLE:

Mantener actualizada la cartera de préstamos a
través del registro oportuno de los cobros.

Se Verificar&:

Que las notas de abono por pagos efectuados por
los usuarios decrkditos, sean recolectadas y
aplicadas en su oportunidad.
La actualización de los registros contables (Cartera

PROCEDIMIENTO
La recuperación de los prbstamo se hará a travbs del
sistema financiero mediante el uso de un talonario de
pagos (que contendrá original para el deparlamento
de prestamo, duplicado para el usuario y triplicado
para el archivo del banco comercial). Este deber&
ontener los...