9 CARTAS DE CONTROL INTERNO





CARTA CON COMENTARIOS
Y RECOMENDACIONES
DE CONTROL INTERNO


NOVEDADES ALASKA S.A DE C.V
Ejercicio 2013









ÍNDICE
Pág.
I - OBJETO DE AUDITORIA 1
II - ALCANCE DE LA AUDITORIA 1
III - COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES 2
A - Correspondientes a ejercicios anteriores y aún no implementadas.
I- Aspectos referidos a los sistemas administrativos, canales deinformación y resguardo de activos.
Pág.
1 - Cuenta de clientes.- Atrasos en cobranzas 2
2 - Recuentos de inventarios 3
3 - Desactualización de Base de Datos 3

II- Aspectos contables.
Pág.
1 - Confección de Manual de Normas y procedimientos contables. 4
2 - Fondos de Garantía y de Promoción - Partidas antiguas - 4
3 - DeudasFiscales. Saldo a Favor 6
4 - Sistema Informático 6
B - Correspondientes al presente ejercicio.
I - Aspectos referidos a sistemas administrativos, canales de información y resguardo de activos.
Pág.
1 - Documentación respaldatoria de Egresos del ejercicio 2013 11
2 - Cálculo de retenciones impositivas sobre pago de facturas 11
3 - Falta de recibos de Haberes 12
4- Circuitos Administrativos 13

II - Aspectos Contables.
Pág.
1 - Cuentas sin movimiento 16
2 - Imputaciones de facturas de proveedores 18
3 - Información sobre juicios en trámite 18
4 - Cálculos de monto de juicios 19
5 - Información sobre juicios concluidos 19
6 - DepartamentoRegistraciones 20
III - Contrataciones.
1 - Observaciones genéricas 21
2 - Observaciones relativas a la muestra de expedientes analizados 22
3 - Observaciones relativas a contratos delocación de obra con personas físicas 27
Comitán de Domínguez Chiapas, 30 de setiembre de 2013
Sres. Presidente y Directores de
NOVEDADES ALASKA S.A DE C.V.
Comitán de Domínguez, Calle Rio san Lorenzo oficina No 20.
En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la ley 24156 laAUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN procedió a efectuar un examen en el ámbito de la empresa NOVEDADES ALASKA S.A DE C.V. con el objeto que se detalla en el apartado I siguiente.
I - OBJETO DE AUDITORIA
Revisión de la estructura de control interno adoptada por la sociedad, referida al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2013, con el propósito de conocer el grado de confiabilidad de la misma y asíestablecer el alcance, la naturaleza y la oportunidad de los procedimientos de auditoría a aplicar en la revisión de los estados contables a dicha fecha.
II - ALCANCE DE LA AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante la resolución N° 145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119inciso d) de la ley 24.156. Dichas normas son compatibles con las adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Capital Federal.
Nuestra revisión de la estructura de control interno no implica un minucioso estudio y evaluación de ninguno de sus elementos y no fue realizada con el objetivo de brindar recomendaciones detalladas o de evaluar la idoneidad de la estructura de controlinterno de la sociedad para evitar o detectar errores o irregularidades. El trabajo desarrollado ha consistido en evaluar los controles que tienen efecto sobre la información contable generada por la Sociedad y que pueden, por lo tanto, afectar los saldos finales de los estados contables.
En función de los objetivos definidos, el contenido de este informe, respecto a la evaluación de control...