Abigail Tarea Tics
INGRESOS POR ACTIVIDADES PROFESIONALES
CONCEPTO:
Son los pagos mensuales que a cuenta del impuesto definitivo del ejercicio deben
efectuar quienes perciban ingresos por la realizacion de actividades profesionales.
Las personas fisicas cin ingresos por actividades profesionales estan obligadas a mas
tardar el dia 17de cada uno de los meses del ejercicio, un pago provisional a cuenta
de su impuesto sobre la renta anual.
DETERMINACION:
1° formula para su determinacion:
ingresos acumulables efectivamente cobrados, desde el inicio del ejercicio
y hasta e ultimo dia del mes al que corresponde el pago de ingresos exentos
(-)
en su caso.
(=)
ingresos gravados
deducciones autorizadas efectivamente erogadas en el periodo comprendido
desde el inicio del ejercicio y hasta el ultimo dia del mes al que corresponda
(-)
el pago.
(-)
PTU generada en el ejercicio de 2013 pagadas en el ejercicio 2014
(-)
perdidas fiscales actualizadas de ejercicios anteriores pendientes amortizar.
(=)
base para el pago provisional
aplicación de la tarifa del art. 96 de laLISR elevada al numero de meses que
comprenda el pago provisional.
(=)
impuesto a cargo
(-)
pagos provisinales del mismo ejercicio efectuadas con anterioridad
(-)
ISR retenido por intereses desde el inicio del ejercicio y hasta el ultimo dia
del mes al que corresponda el pago
(-)
10% retenido por personas morales desde el inicio del ejercicio y hasta el
ultimo dia del mesal que corresponda el pago.
(=)
impuesto a cargo del mes (cuando resultado sea positivo)
PAGOS PROVISIONALES DE LAS PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN
INGRESOS POR ACTIVIDADES PROFESIONALES
2° ejemplo
ingresos acumulables efectivamente cobrados, desde el inicio del ejercicio y hasta el
Ultimo día del mes al quecorresponda el pago.
$ 40,000.00
(-)
ingresos exentos
0.00
(=)
ingresos gravados
40000.00
(-)
deducciones autorizadas efectivamente erogadas en el periodo
comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el ultimo dia
del mes al que corresponda el pago
20000.00
(-)
PTU generada en el ejercicio 2013 pagada en el ejercicio 2014
0.00
(-)
perdidas fiscales actualizadas deejercicios anteriores
pendientes de amortizar.
0.00
(=)
base para el pao provisional
20000.00
aplicación de la tarifa del art. 96 de la LISR, elevada al numero de
meses que comprenda al pago provisional
(=)
impueso a cargo
3163.00
(-)
pagos provisionales del mismo ejercicio efectuados con
anterioridad
0.00
(-)
ISR retenido por intereses desde el inicio del ejercicioy hasta el
ultimo dia del mes al que corresponda el pago
0.00
(-)
10% retenido por personas morales desde el inicio del ejercicio
y hasta el ultimo dia del mes al que corresponda el pago
1800.00
(=)
impuesto al cargo del mes
1363.00
NOTA
SEGÚN EL PRIMER PARRAFO DEL ART. 106 DE LISR PARA DETERMINAR LA BASE PARA EL
PAGO PROVISIONAL SE DEBE RESTAR LA PTU PAGADA EN ELEJERCICIO EN LOS TERMINOS
DEL ART. 123 DE LA CONTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
PAGOS PROVISIONALES DE LAS PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS
POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES
CONCEPTO:
Son los pagos mensuales que a cuenta del impuesto definitivo del ejercicio deben
efectuar las personas fisicas que perciban ingresos por la realizacion deactividades
empresariales conforme a la seccion I del capitulo II del titulo IV de la LISR
las personas fisicas que obtengan ingresos por actividades empresariales estan obligados
a efectuar a mas tardar el dia 17 de cada uno de los meses del ejercicio y un pago
provisional a cuenta de su impuesto sobre la renta anual.
DETERMINACION:
1°formula para su determinacion:...
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