Actividades típicas de auditoría

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Figura 1: VISIÓN GLOBAL DE LAS ACTIVIDADES TÍPICAS DE
AUDITORÍA (1)

INICIO DE LA AUDITORÍA (6.2)
- designación del líder del equipo auditor
- definición de los objetivos, el alcance y los criterios de auditoria
- determinación de la viabilidad de la auditoria
- selección del equipo auditor
- establecimiento del contacto inicial con el auditado

REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN (6.3)
-revisión de los documentos pertinentes del sistema de gestión, incluyendo los registros, y
determinación de su adecuación con respecto a los criterios de auditoría

PREPARACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA IN SITU (6.4)
- preparación del plan de auditoria
- asignación de tareas al equipo auditor
- preparación de los documentos de trabajo

REALIZACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA INSITU (6.5)
- realización de la reunión de apertura
- comunicación durante la auditoria
- papel y responsabilidades de los guías y observadores
- recopilación y verificación de la información
- generación de hallazgos de la auditoria
- preparación de las conclusiones de la auditoria
- realización de la reunión de cierre

Figura 1: VISIÓN GLOBAL DE LAS ACTIVIDADES TÍPICAS DE
AUDITORÍA (2)PREPARACIÓN, APROBACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DEL INFORME DE LA
AUDITORÍA (6.6)

- preparación del informe de la auditoría
aprobación y distribución del informe de la auditoría

FINALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA (6.7)

REALIZACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE SEGUIMIENTO DE LA AUDITORÍA
(6.8)

LOS PAPELES DE TRABAJO

1.- CONCEPTO

Documentos preparados por un auditor que le permiten tenerinformaciones y pruebas de la auditoría efectuada, así como las decisiones tomadas para formar su opinión. Su misión es ayudar en la planificación y realización de la auditoría y en la supervisión y revisión de la misma y suministrar evidencias del trabajo llevado a cabo para argumentar su opinión.

Han de ser completos y detallados para que un auditor normal experto y sin haber visto dichaauditoría, sea capaz de averiguar a través de ellos para soportar las conclusiones obtenidas. Deben estar redactados de forma que la información que contengan sea clara e inteligible. Deberán facilitar de un vistazo una rápida evaluación del trabajo realizado.

Es el registro material que conserva el auditor del trabajo realizado, incluyendo los procedimientos empleados, pruebas realizadas, informaciónobtenida.

Debe realizarse en el momento de realizar el trabajo. son propiedad única del auditor que los tiene que custodiar y guardar su confidencialidad. Los enseña a los jueces que lo demande y ante el ICAC.

Cada sociedad de auditores tienen su forma igual de trabajar y de presentar los papeles, aunque no sea una forma estándar.

2.- CONTENIDO MÍNIMO DE LOS PAPELES

1º Evidenciaque los estados contables y demás información, sobre los que va a opinar el trabajador, están de acuerdo con los registros de la empresa.

2º Relación de los pasivos y activos, demostrando de cómo tiene el auditor evidencia de su existencia física y valoración.

3º Análisis de las cifras de ingresos y gastos que componen la cuenta de resultados.

4º Prueba de que el trabajo fue bienejecutado, supervisado, revisado.

5º Forma el sistema de control interno que ha llevado el auditor y el grado de confianza de ese sistema y cuál es el alcance realizado para revisar las pruebas sustantivas.

6º Detalle de las definiciones o desviaciones en el sistema de control interno y conclusiones a las que llega.

7º Detalle de las contrariedades en el trabajo y soluciones a las mismas.PROCEDIMIENTO PARA PREPARAR LOS PAPELES

- cliente y ejercicio a revisar
- fecha
- nombre y apellidos del sujeto
- objeto de los mismos
- cuando el auditor utilice marca o símbolo tiene que explicar su significado

NO DEBEN CONTENER:

- no ser copia de la contabilidad de la empresa
- no ser copia de los estados financieros
- no ser copia de la auditoría del año pasado...
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