Actualizaciones De Isr Ietu E Iva

CENTRO DE ESTUDIOS DEL VALLE DE IGUALA |
ADUTORIA, CONTABILIDAD Y FISCAL. |
|
EL CALCULO DE ISR, IETU E IVA Y ACTUALIZACIONES. |
|
PEÑA GUADALUPE ARMANDO DE JESUS. |
07/01/2013 |
|

CASO PRÁCTICO DE AUDITORIA FISCAL.
MES | INPORTE DEL MES | INPORTE DE IVA TRASLADADO | INPORTE DE DEDUCCIONES | INPORTE DE IVA ACREDITABLE |
ENRO | $108,825.00 | $ 16,324.00 | $107,000.00 |$ 16,050.00 |
FEBRERO | 205,248.00 | 30,787.00 | 203,205.00 | 30,480.00 |
MARZO | 128,387.00 | 19,958.00 | 126,108.00 | 18,910.00 |
ABRIL | 247,071.00 | 37,061.00 | 243,209.00 | 36,481.00 |
MAYO | 220,883.00 | 33,132.00 | 219,001.00 | 32,850.00 |
JUNIO | 415,063.00 | 62,259.00 | 412,035.00 | 61,805.00 |
JULIO |223,518 .00 | 33,528.00 | 222,210.00 | 33,332.00 |
AGOSTO | 94,960.00 | 14,224.00 | 93,158.00 | 13,964.00 |
SEPTIEMBRE | 163,046.00 | 24,457.00 | 162,940.00 | 24,441.00 |
OCTUBRE | 204,881.00 | 30,732.00 | 204,000.00 | 30,600.00 |
NOVIEMBRE | 215,503.00 | 32,325.00 | 214,220.00 | 32,238.00 |
DICIEMBRE | 289,407.00 |43,411.00 | 289,000.00 | 43,350.00 |
SUMAS | $ 2,516,792.00 | $377,518.00 | $2,496,786.00 | $374,501.00 |

SE PIDE:
A) DETERMINAR EN FORMA MENSUAL EL IVA A CARGO.
B) DETERMINAR EN FORMA MENSUAL EL ISR Y EL IETU A CARGO.
C) ELABORAR EN HOJA DE AYUDA LOS PAGOS PROVISIONALES.
D) ELABORAR LA DECLARACION ANUAL.

NOTA:
PARA DETERMINAR LOS CALCULOS DE INPUESTOS Y LASDECLARACIONES PROVICIONALES Y LA ANUAL, ES NECESARIO CONTAR CON PAPELES DE TRABAJO, ELABORADOS POR EL PROPIO CONTADOR.

DETERMINACION AL IVA EJERCICIO 2009
MES | IVA TRASLADADO | IVA ACREDITABLE | IVA A CARGO | IVA AFAVOR |
ENERO | $ 16,324.00 | $ 16,050.00 | $ 274.00 | -0- |
FEBRERO | 30,787.00 | 30,480.00 | 307.00 | -0- |
MARZO | 19,258.00 | 18,916.00 |342.00 | -0- |
ABRIL | 37,061.00 | 36,481.00 | 780.00 | -0- |
MAYO | 33,132.00 | 32,850.00 | 282.00 | -0- |
JUNIO | 62,259.00 | 61,805.00 | 454.00 | -0- |
JULIO | 33,528.00 | 33,332.00 | 196.00 | -0- |
AGOSTO | 14,244.00 | 13,974.00 | 280.00 | -0- |
SEPTIEMBRE | 24,457.00 | 24,441.00 | 16.00 | -0- |OCTUBRE | 30,732.00 | 30,600.00 | 132.00 | -0- |
NOVIEMBRE | 32,325.00 | 32,238.00 | 87.00 | -0- |
DICIEMBRE | 43,411.00 | 43,350.00 | 61.00 | -0- |

CALCULO DEL ISR DEL MES DE ENERO DEL 2009
Ingreso del mes $108,825.00
(-) deducciones 107,000.00
= BASE $ 1,825.00
(-) limite inferior 496.08
=excte de lim. Inf. $ 1,328.92
(*) el % del excte. % 6.40
= imp. % del excte. $ 85.05
+ Cuota fija 9.52
= ISR a cargo $ 94.57


CALCULO DEL IETU DEL MES DE ENERO 2009
Base p/IETU $ 1,825.00
(*) %17 %17
= IETU a cargo $ 310.25
(-) ISR pagado 94.57
= IETU apagar $ 215.68

CALCULO DEL ISR DEL MES DE FEBRERO DE 2009
Ingreso del mes $ 205,248.00
+ ingreso mes ante. 108,825.00
= ingreso acumulable $ 314,073.00
(-) las deducc d/mes $ 203,205.00
+ deducc d/mes ante. 107,000.00
= deducc acumulables $ 310,205.00
= BASE$ 3,868.00
(-) lim inferior 992.15
= excte de lim. Inf. $ 2,875.85
(*) el % del excte. %6.40
= imp. % del excte. $ 184.05
+ Cuota fija $ 19.04
= ISR a cargo...