Acuerdo No. 004-2010

ACUERDO NO. 004-2010
Este acuerdo trata básicamente de como deben hacerse las Auditorías Externas de los bancos.
El objetivo del presente acuerdo persigue la finalidad de:
Promover la confianza pública en el Sistema Bancario.
Fijar los requisitos y reglas contables con relación a la información financiera que deben suministrar los bancos con su contabilidad.
Elaborar programas deprevención que permitan conocer la situación financiera de los bancos, así como verificar la veracidad de la información que los bancos remitan a la Superintendencia de Bancos.
El Superintendente de Bancos tiene la atribución de velar porque los bancos suministren a sus clientes información que asegure la mayor transparencia de las operaciones bancarias.
La Superintendencia está facultada parasolicitar a cualquier banco, a cualquier empresa del grupo bancario, a la propietaria de acciones bancarias o a las afiliadas no bancarias, documentos e informes acerca de sus operaciones y actividades.
Los bancos con licencia general e internacional deberán presentar a la Superintendencia sus correspondientes Estados Financieros en lo que respecta a sus operaciones realizadas en o desde laRepública de Panamá, según sea el caso, los mismos llevarán la firma del representante legal o de un apoderado general del banco y deberán estar auditados y presentados según las normas técnicas que la Superintendencia establezca.
Cada banco debe designar anualmente, a su costo, contadores públicos autorizados especializados a juicio de la Superintendencia y profesionalmente idóneos, cuyo deberserá rendir un informe a los accionistas o socios de cada banco panameño o a la casa matriz de bancos extranjeros sobre el ejercicio fiscal; y en dicho informe tales auditores harán constar si, a su juicio, los estados financieros completos, razonables y que muestren el estado verdadero y correcto de las operaciones del banco y el buen manejo de la contabilidad.
El presente Acuerdo se aplicaa:
Los bancos oficiales, licencia general, licencia internacional y propietaria de acciones bancarías y de grupos bancarios de los cuales Superintendencia de Bancos sea el supervisor de origen.
ARTÍCULO 2. RESPONSABILIDAD DE LA JUNTA DIRECTIVA DE LOS SUJETOS REGULADOS. Los directores son responsables de la contabilidad, sistemas, procedimientos, requisitos para los estados financieros, lainformación confiable y veraz, sobre los cuales el auditor externo emite su opinión. Son responsables por la omisión en los informes a la Superintendencia o en los estados financieros, de información que afecte de manera sustancial y adversa a los sujetos regulados. También de asegurar que la auditoría externa sea congruente y adecuada para cumplir los aspectos de informaciónfinanciera relacionados con las áreas más significativas y de riesgo del negocio bancario de la institución.
Todo lo anterior es sin perjuicio de las responsabilidades individuales que correspondan a los niveles gerenciales y departamentales por la ejecución de las políticas de la entidad.
ARTÍCULO 3. SISTEMAS DE CONTROL DE CALIDAD DEL AUDITOR EXTERNO. Deberán representar y garantizar, quecuentan con sistemas de control de calidad que proporcionen seguridad razonable de que el auditor y el personal cumplen con los requisitos legales y que los informes son apropiados. Estos documentos deberán estar disponibles durante todo el periodo en que se preste el servicio.
ARTÍCULO 4. COMITÉ DE AUDITORÍA. La junta directiva deberá conformar un comité de auditoría compuesto por directoresque no participen en la gestión diaria del sujeto regulado.
En el caso de bancos que sean sucursales de bancos extranjeros, esto podrá evidenciarse en lo que sea pertinente, mediante una certificación anual expedida por el presidente del comité de auditoría de su casa matriz en la cual se acredite que ésta tiene las estructuras y la organización de un comité de auditoría y que sus funciones y...