Administración Del Tributo

CONCEPTO DE FISCALIZACIÓN
La fiscalización consiste en examinar una actividad para comprobar si cumple con las normativas vigentes. En el sector privado, la fiscalización puede ser decretada por el estado (para comprobar si una empresa cumple con la ley) o de manera interna por las propias compañías (para controlar los balances, el stock y destino de las mercaderías, etc.).
Por ejemplo:ante una denuncia contra una empresa que supuestamente no entrega facturas por sus ventas, un organismo estatal decide iniciar la fiscalización de la firma para constatar que se esté cumpliendo el pago de los impuestos. Si el análisis de su actividad detecta que la empresa, efectivamente, omitió entregar facturas, el estado puede actuar con algún tipo de penalización. En cambio, si la fiscalizacióndemuestra que la compañía sí cumple con la ley, la denuncia queda desestimada.

ACTA DE REQUERIMIENTOS DE CARÁCTER TRIBUTARIO
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Acta de requerimiento:
El acta de requerimiento es elaborada por el funcionario fiscal, mediante la cual se solicitan los libros y documentos necesarios para realizar una fiscalización.

Recaudos que solicita el funcionario:
1. Rif (original yfotocopia)
2. Acta constitutiva y tres (3) últimas modificaciones (original y fotocopia).
3. autorización de la comisión nacional de loterías (original y fotocopia).
4. comprobantes de las declaraciones y pago de las retenciones de impuesto sobre la renta sobre premios de lotería, desde __________ hasta __________ (original y fotocopia).
5. libros de jugadas y premiaciones (en caso de seroperadores y comercializadores).
6. registro mensual de las facturas emitidas por concepto de comisiones por la prestación del servicio de intermediación (en caso de ser centro de apuestas), desde __________ hasta __________.
7. facturas o documentos equivalentes (tickets. boletos, billete pre impreso) según el caso, emitidas por las apuestas pactadas desde, __________ hasta __________.
8. reporte zde la impresora fiscal de apuesta, desde __________ hasta __________.
9. documento que acredite la propiedad de la impresora fiscal de apuestas (original y fotocopia).
10. libro de control de reparación y mantenimiento de la(s) impresora(s) fiscal(es) de apuesta.
11. acceso a la(s) impresora(s) fiscal(es) de apuesta, con el fin de verificar la etiqueta de identificación, sello fiscal y panelde control.
12. cualquier otro documento que tengan a bien solicitar.
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PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN Y DETERMINACIÓN

Conforme a lo establecido en el código orgánico tributario en su artículo 127: “la administración tributaria dispondrá de amplias facultades de fiscalización y determinación para comprobar y exigir el cumplimiento de las obligaciones tributarias, es por ello que resultafundamental conocer el proceso que implica estar en un procedimiento de fiscalización y determinación tributaria, siendo que la culminación del mismo puede dar lugar a dos resultados: (1) conformidad o (2) reparo, ocasionando este último alteraciones en muchos casos de gran importancia en las finanzas de la empresa.
Resulta frecuente escuchar a empresarios y profesionales independientes,referirse a los procesos de “verificación” y “fiscalización” como si se tratase de un sinónimo. Sin embargo, desde la perspectiva de la codificación técnica - tributaria se trata de dos procedimientos con objeto e instrumentación distinta, aunque puedan tener algunas similitudes. El legislador patrio en el código orgánico tributario de 2001 hace una separación plena de los dos procedimientos,atribuyendo a la verificación la constatación por parte de la administración tributaria del cumplimiento de deberes formales, la comprobación de errores de cálculo o materiales en la determinación realizada por el contribuyente en su declaración de impuesto y el cumplimiento de las obligaciones de los agentes de retención y de percepción.
PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN
La verificación de los deberes...