Análisis de costos, rentabilidad y validación del

121
CAPÍTULO V
ANÁLISIS DE COSTOS, RENTABILIDAD Y VALIDACIÓN DEL
MODELO
En este capítulo, se realiza el contraste y la validación del modelo matemático y sus resultados
con los datos reales de producción. Se podrá ver como mensualmente se incrementan las
ventas y se reducen costos en función del ahorro de tiempo; que para todos los casos tiene un
valor monetario. Se hará previamente unanálisis de los costos para los productos de los
diferentes procesos del área de Plásticos.
5.1 Análisis de costos de productos de inyección, soplado y serigrafía
A continuación se procederá a efectuar un análisis de los costos de producción de los
productos de inyección, soplado y serigrafía (Tablas 5.1, 5.2 y 5.3) de manera que en la
siguiente sección se puedan usar sus valores para estimar losahorros proyectados para los
siguientes meses y años.
122
TABLA 5.1
Costo del Proceso de Inyección
Costo de materiales
Peso promedio de una tapa inyectada (gr) : 8
Componentes Tapa : Polipropileno, Pigmento
Proporción de Polipropileno en la tapa: 99.01%
Proporción Pigmento en la tapa: 0.99%
Costo Polipropileno ($/gr) 0.0015
Costo Unitario x Polipropileno ($/u) 0.0119
Costo Pigmento($/gr) 0.035
Costo Unitario x Pigmento ($/u) 0.0028
Costo de materiales total ($/u): 0.0147
Costos operativos
Ciclo promedio de una tapa (u/hora) : 740
Costo promedio hora-máquina inyectora($/hora) : 8.5
Costo operativo total ($/u) : 0.0115
Costo de Producción de Tapa Inyectada ($/u) 0.0261
Costo de Producción de Tapa Inyectada (S/./u) 0.0876
Margen 53%
Precio sin IGV ($/u) 0.0400
Preciode Venta Tapa Inyectada con IGV ( $/u ) 0.0476
Precio de Venta Tapa Inyectada con IGV ( S/./u ) 0.1595
Utilidad unitaria por tapa de inyección (S/./u) 0.0719
FUENTE: Elaboración Propia
Se ha visto entonces el cálculo del costo de producción y precio de venta unitarios de una tapa
del proceso de inyección. Para calcular el costo de materiales se tiene en cuenta el gramaje del
producto y susproporciones de materia prima base y pigmento y, para el cálculo de los costos
operativos se tiene en cuenta el costo por hora-máquina de la inyectora, teniendo presente
123
además que dentro de éste costo ya se está considerando el costo de mano de obra y personal
empleado que labora en la planta (para ver el cálculo del costo por hora-máquina para los
distintos procesos ver el Apéndice Nº004). Para calcular el precio de venta se asume un
margen del 53% determinado por la Empresa sobre el costo del producto y luego incrementado
por el 19% correspondiente al IGV. De igual manera se presentarán los costos y precios de
venta unitarios para los productos de soplado y serigrafía.
TABLA 5.2
Costo del Proceso de Soplado
Costo de materiales
Peso promedio de un envase soplado (gr) : 35Componentes de un Envase : Polipropileno, Pigmento
Proporción de Polipropileno en envase: 98.91%
Proporción de Pigmento en envase 1.09%
Costo Polipropileno ($/gr) 0.0015
Costo Unitario x Polipropileno ($/u) 0.0519
Costo Pigmento ($/gr) 0.035
Costo Unitario x Pigmento ($/u) 0.0134
Costo de materiales total ($/u): 0.0653
Costos operativos
Ciclo promedio de un envase (u/hora) : 330
Costopromedio hora-máquina sopladora ($/hora) : 10
Costo operativo total ($/u) : 0.0303
Costo de Producción de Envase Soplado ($/u) 0.0956
Costo de Producción de Envase Soplado (S/./u) 0.3203
124
Margen 53%
Precio sin IGV ($/u) 0.1463
Precio de Venta Envase con IGV ( $/u ) 0.1741
Precio de Venta Envase con IGV ( S/./u ) 0.5831
Utilidad unitaria por Envase (S/./u) 0.2628
FUENTE: ElaboraciónPropia
TABLA 5.3
Costo del Proceso de Serigrafía
Costo de materiales
Peso promedio de un envase soplado (gr) : 36
Componentes Serigrafía : Tinta
Proporción en peso de Tinta con respecto al envase 2.08%
Costo Tinta ($/gr) 0.005
Costo Unitario x Tinta ($/u) 0.0037
Costo de materiales total ($/u): 0.0037
Costos operativos
Ciclo promedio de un envase (u/hora) : 680
Costo promedio...