Análisis De Saldos Y De Cuentas Al Cierre Del Ejercicio

Análisis de Saldos y de Cuentas al Cierre del Ejercicio
Terminado el año fiscal, y antes del 31 de marzo de cada año, como integrantes de la oficina de contabilidad del Consejo Transitorio de Administración Regional de Tumbes (CTAR- TUMBES, hoy Gobierno Regional de Tumbes, nos preparábamos para iniciar el proceso de elaboración de la Cuenta Anual del año 2000.
Recuerdo con claridad, lasecuencia que seguíamos, que sin ser oficial o estar escrita; era la política interna del Contador General:
1. Elaboración: etapa que incluía, la integración y la consolidación del universo de las operaciones de ingresos y gastos realizadas durante el ejercicio presupuestario. La Integración contable, abarcaba las operaciones que tenían incidencia presupuestal y financiera; las que implicaban sólomanejo financiero; aquellas que derivaban de ajustes patrimoniales; y aquellas operaciones que realizábamos para el control administrativo (cuentas de orden). Respecto a la Consolidación, ésta, estaba referida a la integración en bloque de los activos, pasivos y patrimonio de las Unidades Ejecutoras integrantes del pliego.
2. Sustentación: en primer lugar, se realizaba ante el contador General y luegoen forma conjunta ante la administración regional. Paso siguiente, el Gerente de Administración, secundado por el Contador General, realizaba la sustentación de la Cuenta Anual ante el Consejo Regional. Explicábamos en esta segunda etapa, la situación económica y financiera de la entidad.
3. Presentación: se efectuaba ante la Dirección Nacional de Contabilidad. En aquel año, igual que ahora, lapresentación de información, se realizaba a través del SIAF – SP. La carpeta física, que contenía los formatos oficiales, se entregaban en la mesa de partes de la DNCP y la verificación de la consistencia de los saldos, se realizaba ante el sectorista correspondiente.
Teníamos muy claro que el tercer paso, era sólo la consecuencia de los anteriores, sin que la actividad de presentar, sea menosimportante que elaborar y sustentar, le dábamos el lugar que le corresponde: “Sólo es la Presentación del trabajo; y si éste, estaba bien hecho, no había motivo para que sea observado o en su defecto, no aceptado por la DNCP”, nos decíamos. En más de una ocasión, fuimos testigos de la puesta en práctica de esta premisa.
Particularmente creo que el segundo pasó; es decir la sustentación, nos otorgóla gran posibilidad de darle el valor agregado al trabajo que realizábamos los nobeles contadores, ahora ya no lo somos tanto, egresados de la Universidad Nacional de Tumbes. Lógicamente, llego a esta conclusión ahora (ex post), en su momento creo que pasó desapercibida.
El tener que sustentar ante el contador general, luego ante la administración y finalmente ante Consejo Regional, y estaposibilidad alcanzaba a Walter, Edgar y en su defecto a mí, nos dio la posibilidad de formar un estilo propio, que finalmente fue, y sigue siendo, la característica en nuestro trabajo. Creemos que, para todo contador, debe ser una obligación: legal, moral, religiosa o atea; lo que quiera asignársele; pero obligación al fin, estar seguro, muy seguro de los resultados que se presentan. “Defiende a tussaldos”, decía el más experimentado y sagaz de nosotros.
El más importante, a mi criterio es la integración de operaciones; pues será, y es, en el nivel de detalle, consistencia y congruencia de los saldos contables, la referencia para medir, cuestionar, verificar y / o evaluar el trabajo realizado en el CTAR Tumbes.
Una herramienta importante, yo diría la trascendental, para lograr un nivelcompetitivo, fue la implementación de controles internos en cada etapa del proceso de ejecución. A la par, esta mejora en los procesos de administración interna, nos permitió en cada balance elaborado identificar: el año de registro, la fecha de la operación, el registro SIAF vinculado a la operación, el rubro de financiamiento, el documento sustentatorio y la descripción respectiva de cada una...