Análisis financiero grupo éxito

DISPONIBLE:
Descripción:
Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la caja, los depósitos en bancos y otras entidades financieras, las remesas en tránsito y los fondos.

CAJA:
Descripción:
Registra la existencia en dineroefectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.
Dinámica:
Débitos
a. Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera;
b. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;
c. Por el mayor valor resultante al convertirlas divisas a la tasa de cambio representativa del mercado, y
d. Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.
Créditos
a. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro;
b. Por el valor de la negociación de divisas;
c. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;
d. Por el menor valor resultante al convertir lasdivisas a la tasa de cambio representativa del mercado;
e. Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor, y
f. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran.

Las diferencias que se presenten al efectuar arqueos se contabilizarán en las subcuentas 136530 -responsabilidades-, cuando sean faltantes en caja o238095 -otros- si se trata de sobrantes en caja.

INVERSIONES:
Descripción:
Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de interés social, títulos valores, papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente, con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, establecerrelaciones económicas con otras entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias.
Las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de interés social, se registrarán por su costo histórico. Las demás inversiones, como bonos, cédulas, certificados, etc., se contabilizarán por su valor nominal. Sin embargo, en caso de presentarse diferencias entre este último y el costohistórico, con el propósito de no quebrantar la norma contable básica de "valuación o medición", tales diferencias se controlarán a través de cuentas auxiliares complementarias valuativas de la inversión, específicamente en los títulos en que se presente la diferencia. Para el efecto, se utilizarán los rubros descuento por amortizar o prima por amortizar.
El costo histórico incluye las sumas enque se incurre para la compra de la inversión, el cual, para el caso de las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de interés social se ajustará mensual o anualmente, reconociendo el efecto inflacionario de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes.
Cuando el ente económico tenga como actividad principal el de rentista de capital, al momento de vendersus inversiones deberá cargar la cuenta 6150 -actividad financiera-. Si dichas inversiones son realizadas en desarrollo de actividades secundarias, cuando el valor de la venta sea mayor que el valor en libros, la diferencia se abonará a la cuenta 4240 -utilidad en venta de inversiones-; pero si el valor de venta es menor, ésta se cargará a la respectiva cuenta de provisiones. En caso de no existir oser insuficiente la provisión, el saldo deberá debitarse a la subcuenta 531005 -venta de inversiones-.
Cuando se posean inversiones en subordinadas, respecto de las cuales el ente económico tenga el poder de disponer que en el período siguiente le transfieran sus utilidades, deben contabilizarse bajo el método de participación, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

Derechos...