Analisis de presupuestos

Análisis del Presupuesto de Efectivo (Flujo de Caja)

A diferencia del presupuesto de ventas, el presupuesto de efectivo (flujo de caja) solo sirve para efectos de planeación gerencial y no paracontrol ya que un mes es mucho tiempo para controlar el momento del desembolso.

Esto no quiere decir que el presupuesto de efectivo para un año no sea útil ya que permite determinar en forma globallos planes totales de la empresa sobre la liquidez: Endeudamiento temporal, inversiones temporales, cancelar pasivos, pagar dividendos.

Para efectos de Planeación Gerencial el presupuesto deefectivo mes excelente herramienta a largo plazo y para el corto plazo deberán utilizarse periodos más cortos determinados por elementos cuantitativos (tipo de actividad que desarrolla la empres,vulnerabilidad a cambios del entorno, expectativas futuras, etc.) y elementos cuantitativos (Rotaciones de Cuentas por Cobrar, rotaciones de Cuentas por Pagar. De la misma manera hay que tener en cuenta lasituación financiera de la empresa y el entorno económico.

Elaboración del presupuesto de efectivo

Se agrupan en:

Movimiento Operativo: Refleja la diferentes partidas del estado de resultados(P&G) excepto los intereses y conduce a la obtención de efectivo generado por la operación.

Actividades de Financiación: Contratación de pasivos y pagos a los existentes junto con sus intereses. Aquíse incluyen los aportes de socios, venta de activos fijos, liquidación de inversiones temporales o permanentes.

Actividades de inversión; Adquisición de Activos Fijos e inversiones a Largo Plazo.Ingresos:

Recaudo de Cartera por negocio, línea, sucursal, división, etc.

Ventas de Contado,

Aportes de Capital pre-establecidos.

Préstamos bancarios.

Venta de Activos Fijos.

OtrosIngresos: Intereses, dividendos, arrendamientos, aprovechamientos industriales.

Egresos:

Pagos a Proveedores.

Sueldos y salarios.

Prestaciones sociales.

Arrendamientos.

Servicios...