Analisis dupont
Páginas: 26 (6251 palabras)
Publicado: 14 de noviembre de 2013
Empresa:
Período que cubre la audotoría: Año:
CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
INFORMACION GENERAL
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
1.GENERALIDADES
01. Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización?
02. Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administración estándelimitadaspor los estatutos?
03. Los deberes del contador general están separados de los de las personas encargadas del manejo
de fondos, inversiones, etc.?
04. Están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de contablidad, los empleados de este
departamento y los libros y registros contables en toda la oficina o dependencia de la empresa?
05. Tiene la empresa un manual de procedimientoscontables?
06. Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados por
departamentos e individuos distitntos de aquellos que han intervenido en su preparación?
07. Están debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado responsable?
08. Utiliza la empresa para efectos de control:
1. Informes que comparen los presupuestos con los gastosrealizados?
2. Costos estándar?
09. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar aprobaciones previas, están
provistos de:
1. Modelos de las firmas de las personas autorizadas para tal efecto?
2. Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser aprobadas previamente, límite y
monto de las mismas?
10. Tiene la empresa un departamento de auditoría interna que opere enforma autónoma?
11. Si lo tiene, a quien rinde los informes?
12. Hemos revisado los programas de auditoría interna para determinar si son apropiados para llenar
su cometido
13. Contiene el informe de auditoría interna:
1. Conclusiones sobre la revisión?
2. Salvedades a las cuentas, cuando sean necesarias?
3. Sugerencias sobre mejoras en los métodos de control interno?
14. Con respecto a losinformes de auditoría interna:
1. Son revisados por funcionarios superiores?
2. Se toman las medidas necesarias para corregir las deficiencias?
15. Toman con regularidad sus vacaciones los cajeros, almacenistas y demás empleados en puesto de
confianza y sus deberes son asumidos por otros empleados?
16. Con referencia a las conexiones de los funcionarios y empleados:
1. Carecen éstos deconexiones con otras organizaciones mercantiles con las cuales la empresa
negocia?
En caso contrario, mencione cuáles empleados y con qué empresas tienen conexiones.
2. Existe un procedimiento que prohíbe emplear dos o mas funcionarios que desempeñan labores
principalmente de contabilidad y caja, que tengan algún grado de parentesco o consanguinidad?
17. Los funcionarios que manejan fondos ovalores están respaldados con pólizas de seguros de
manejo y cumplimiento u otra clase de garantías?
18. Parece adecuado el monto de tales seguros o garantías?
19. Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con seguros?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Emplea el procedimiento la
empresa?
N/A
SI
NO OBSERVACION
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
CUESTIONARIOPARA LA REVISIÓN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
1. GENERALIDADES
Emplea el procedimiento la
empresa?
N/A
SI
NO
OBSERVACION
N/A
SI
NO
OBSERVACION
N/A
SI
NO
OBSERVACION
N/A
SI
NO
OBSERVACION
N/A
SI
NO
OBSERVACION
N/A
SI
NOOBSERVACION
01. Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no manejan registros ni
preparan asientos para los libros generales de contabilidad, cuentas por cobrar, etc. Distintos
de los libros de Caja?
02. La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que gira sobre ellas son
debidamente autorizadas?
03. Existen instrucciones a los bancos...
Período que cubre la audotoría: Año:
CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
INFORMACION GENERAL
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
1.GENERALIDADES
01. Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización?
02. Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administración estándelimitadaspor los estatutos?
03. Los deberes del contador general están separados de los de las personas encargadas del manejo
de fondos, inversiones, etc.?
04. Están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de contablidad, los empleados de este
departamento y los libros y registros contables en toda la oficina o dependencia de la empresa?
05. Tiene la empresa un manual de procedimientoscontables?
06. Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados por
departamentos e individuos distitntos de aquellos que han intervenido en su preparación?
07. Están debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado responsable?
08. Utiliza la empresa para efectos de control:
1. Informes que comparen los presupuestos con los gastosrealizados?
2. Costos estándar?
09. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar aprobaciones previas, están
provistos de:
1. Modelos de las firmas de las personas autorizadas para tal efecto?
2. Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser aprobadas previamente, límite y
monto de las mismas?
10. Tiene la empresa un departamento de auditoría interna que opere enforma autónoma?
11. Si lo tiene, a quien rinde los informes?
12. Hemos revisado los programas de auditoría interna para determinar si son apropiados para llenar
su cometido
13. Contiene el informe de auditoría interna:
1. Conclusiones sobre la revisión?
2. Salvedades a las cuentas, cuando sean necesarias?
3. Sugerencias sobre mejoras en los métodos de control interno?
14. Con respecto a losinformes de auditoría interna:
1. Son revisados por funcionarios superiores?
2. Se toman las medidas necesarias para corregir las deficiencias?
15. Toman con regularidad sus vacaciones los cajeros, almacenistas y demás empleados en puesto de
confianza y sus deberes son asumidos por otros empleados?
16. Con referencia a las conexiones de los funcionarios y empleados:
1. Carecen éstos deconexiones con otras organizaciones mercantiles con las cuales la empresa
negocia?
En caso contrario, mencione cuáles empleados y con qué empresas tienen conexiones.
2. Existe un procedimiento que prohíbe emplear dos o mas funcionarios que desempeñan labores
principalmente de contabilidad y caja, que tengan algún grado de parentesco o consanguinidad?
17. Los funcionarios que manejan fondos ovalores están respaldados con pólizas de seguros de
manejo y cumplimiento u otra clase de garantías?
18. Parece adecuado el monto de tales seguros o garantías?
19. Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con seguros?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Emplea el procedimiento la
empresa?
N/A
SI
NO OBSERVACION
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
CUESTIONARIOPARA LA REVISIÓN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
1. GENERALIDADES
Emplea el procedimiento la
empresa?
N/A
SI
NO
OBSERVACION
N/A
SI
NO
OBSERVACION
N/A
SI
NO
OBSERVACION
N/A
SI
NO
OBSERVACION
N/A
SI
NO
OBSERVACION
N/A
SI
NOOBSERVACION
01. Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no manejan registros ni
preparan asientos para los libros generales de contabilidad, cuentas por cobrar, etc. Distintos
de los libros de Caja?
02. La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que gira sobre ellas son
debidamente autorizadas?
03. Existen instrucciones a los bancos...
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