Analisis Economico

CAPITULO V

CASO PRÁCTICO

1.- PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

La compañía artesanías modernas fabrica dos productos; mesas y escritorios. A finales del 2001 (su primer año de operación), desea elaborar el presupuesto de operación para el 2002, en el cual se tratará de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección general sé a fijado.

Los datos que se tienen son lossiguientes:

CONCEPTO | MESAS | ESCRITORIOS |
Material aMaterial bHoras mano de obra | 2kg1kg4 hrs. | 4 kg.2 kg.4 hrs. |

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en las horas de mano de obra directa. El costo de la mano de obra directa es de $ 50 por hora.

CONCEPTO | INV. INICIAL (Uds.) | INV. FINAL DESEADO (Uds.) | COSTO |
Material aMaterial bMesasEscritorios |4000kg2500kg200400 | 3000kg1000kg300150 | $ 20 (kg.)$ 40 (kg) |

PRODUCTO | PRECIO DE VENTA | VENTAS PLANEADAS |
MesasEscritorios | $ 600.00$ 700.00 | 2000uds3000uds |

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. La valuación del inventario se realiza por el método UEPS. Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para el 2002 son:

*depreciación $ 50 000.00
* Supervisión 350 000.00
* Seguros 200 000.00
* Mantenimiento 58 000.00
* Varios 30 000.00
* Energía 100 000.00

Los gastos de administración y ventas estimados serán:

* Sueldos $150 000.00
* Publicidad 300 000.00
* Depreciación50 000.00
* Comisiones 60 000.00
* Accesorios 60 000.00
* Varios 30 000.00
*

Se pide:

1. presupuesto de ventas
2. presupuesto de producción
3. presupuesto de requerimiento de materia prima
4. presupuesto de compra de materiales
5. presupuesto de mano de obra directa
6. presupuesto de gastos indirectosde fabricación
7. presupuesto de gastos de venta y administración
8. presupuesto de inventarios finales
9. presupuesto de costo de ventas

SOLUCIÓN.

Cédula 1.

PRESUPUESTO DE VENTAS

ARTICULO | UNIDADES | PRECIO DE VENTA | VENTAS |
MESASESCRITORIOSTotal | 2 0003 000 | $ 600.00$ 700.00 | $ 1 200 000.00 2 100 000.00 3 300 000.00 |

Cédula 2.

PRESUPUESTO DEPRODUCCIÓN ( us).

CONCEPTO | MESAS | ESCRITORIOS |
Ventas presupuestadas+ inventario finalnecesidades de producción * inventario inicialproducción requerida | 2000 us30023002002100 | 3000 us15031504002750 |

Cédula 3.

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA.

CONCEPTO | MATERIAL A | MATERIAL B | TOTAL |
MESAS (2100 uds x 2 kg.) ( 2100 uds x 1 kg.)ESCRITORIOS (2750 uds x4 kg.) (2750 uds x 2 kg.)total (x) costo por kg.total | 4200 kg.11 000 kg.15 200 kg.$20$304 000.00 | 2100 kg. 5500 kg. 7600 kg.$40$304 000.00 | $ 608 000.00 |

Cédula 4.
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES.

CONCEPTO | MATERIAL A | MATERIAL B | TOTAL |
Total de requerimientos+ inventario final deseadonecesidades de compra * inventarioinicialtotal a comprarpor costo por kg.precio de compra de materiales | 15 200 kg. 3 000 kg18 200kg 4 000kg14 200kg$ 20$ 284 000.00 | 7 600kg.1 000kg8 600kg2 500kg6 100kg$ 40$ 244 000.00 | $ 528 000.00 |

Cédula 5.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA.

CONCEPTO | MESAS | ESCRITORIOS | TOTAL |
Producción requeridaX numero de horas por productoTotal de horasX costo por horaMano de obra directa| 2100 uds4 hrs8400hrs$ 50$420 000.00 | 2750 uds4 hrs11 000hrs$ 50$ 550 000.00 | 19 400 hrs$ 50$ 970 000.00 |

Cédula 6.

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN.

CONCEPTO | IMPORTE (ANUAL) |
DepreciaciónSupervisiónSeguroMantenimientoVariosEnergíaTotal de G.I.F. | $ 50 000.00 350 000.00 200 000.00 58 000.00 30 000.00 100 000.00 788 000.00 |

Nota :...