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Entidad: NIF A2, 1 ent eco s aquella unidad cuantificable q realiza act eco constituida x combinaciones d recursos H, M, F para el logro d los objs existen 2 tipos lucrativa y no lucrativa. Con. Inter.: Conjunto d polít y proce stablecidos x la ent pa el logro d los objs, evitar las fallas (errores, desviacions, omisions). Audi Inter.: Revisa el funcionamiento del CI a falta d st se encargaráel consejo d admón. Obj dl CI: *Adhesión a las polít.*Promoción de la eficiencia operacional *Razonabilidad d la info finan y la complementaria administrativa operacional *Salvaguarda fis d los activos. Audi d edos finan.: Brindan confiabilidad al revisar y brindar 1 opinión en base a los edos finan. Clas d entidads d acuerdo a tamaño: *Sector agropecuario, minería, extracción manufacturera,construcción: micro 0-10, pq 11-50, med: 51-250, grand: +250 *Sector comercio: micro: 0-10, pq: 11-30, med: 31-100, grand: +100 Transporté y comunicación: micro:0-10 pq: 11-50, med: 51-100, grand:+100 Transacciones: Justificación: Todo acto q ayuda a cumplir con los obj. Autorización: x personal autorizado n base a las polít. Procedimiento: Obedec procedimientos permanents y defini2 secuencia log dpasos. Resultado: Cumplir con los objs. Seguridad: Medidas efectivas. Usuarios d la info finan.: Exter: Provee, inver, clients, Gob. Inter: Accionistas, consejo d admón., trabajadors, gerencia. SOX: obliga a la gerencia, a evaluar y aseverar anualmnt q los CI y procedimientos pa reports finan sean efectivos. Monitoria ent q cotizan en la Bolsa. Obj sox: *mejorar el amb d CI en emp púb. *Definiry formalizar responsabilidades sobre el cumplimiento de los ejecutivos y auditores. *Identifica la suficiencia d los controles en cuanto a la generación d edos finan. *Asistncia gerencial a COSO. *Monitoreo continúo. *Diseño y aplicación d pruebas d control. Responsabilidades corp.: *Comité d auditoría *Certifica2 d edos finan *Certificación dl CI *Código d ética. Disposicions relacionadas conaudi.: *Independncia prof. *Evaluación dl CI *Informes al comité d audi. Sección 404 evaluación gral d los CI: Adopción d reglas requiriendo reportes anuales d las Cías registradas en la bolsa. Evaluación d la eficacia d los CI y procedimientos pa reportar la info finan. Requiere q los audi independientes atestigüen y reporten la evaluación d la gerencia. COSO: publicado en 1992 en EU pa definir unmarco conceptual dl CI con el obj d integrar las diversas definiciones y conceptos. Definición d CI según COSO: Proceso efectuado x el consejo d admón., la direc y el resto dl personal d 1 ent, diseñado con el obj d proporcionar 1 grado de seg razonable en cuanto a: *Eficacia y eficiencia d las ope o transac *Confiabilidad d la info finan *Cumplimiento d las leyes y normas aplicables.Componentes: 1. Amb d control: se refiere a las poli y proce q fortalecen o debilitan el CI, influencias q sufren los recursos q interactúan respecto al CI d sus actividads, pauta pa el funcionamiento d 1 ent. Ej. Valores éticos, filos d la direc, estruc d la org, poli d RH.
2. Evaluación d riesgos: Identificación y análisis d los factores q podrían afectar la consecución d los objs, en base al análisisse db determinar la forma n q los riesgos dben ser administra2 y controla2. Los obj q se deben tener presentes son: *Obj relaciona2 con las ope *Obj relaciona2 con la info finan *Obj d cumplimiento (leyes y normas). Ej. q originan los riesgos son: Nvo personal, Sistem d info nvos o rediseña2, Nvas tecno, Ope en el ext.3. Sistem d info y comunicación: Sistem d info incluyen el sistem contablecomo elemento fundamental pa producir la info finan (info cuantitativa d las transacciones) y es útil y confiable cuando: Registra las transac reales, descripción d todas las transac a detalle, cuantificarlas en unidades $, corresponden a 1 periodo, represent y revele adecuadamente las transac en los edos finan. Los sistem d comunicación incluye la forma en q se dan a conocer las funciones y...