Antecedente II

CHICAIZA Q. E. (2012), en su tesis: “EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO APLICADO A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL BATALLÓN DE INFANTERÍA MOTORIZADO N° 1 "CONSTITUCIÓN" (BIMOT 1) UBICADO EN LA CIUDAD DE ARENILLAS PROVINCIA DE EL ORO, AÑO 2011”, Sangolqui – Ecuador, entre sus conclusiones menciona que: Con el desarrollo del presente trabajo de evaluación presupuestaria, se logró cumplir el objetivoplanteado para esta evaluación, que fue evaluar los niveles de eficacia, eficiencia y economía de los procesos de ejecución presupuestaria, enmarcados dentro de un marco ético profesional. Así mismo la estructura orgánica se muestra bastante deficiente, debido a los requerimientos de personal que desempeñe funciones específicas, funciones que desempeña una misma persona en la actualidad. Por otrolado las Órdenes de Gasto no son legalizadas en su totalidad, debido a que por la rapidez del trámite y por la ausencia de los miembros que legalizan el trámite de compra, existen gastos que son urgentes y no se cumple con la legalización hasta luego de que se ejecuta dicho gasto. Al igual que la estructura orgánica se ve afectada a menudo debido a la constante rotación de personal que existe en elEjército. Las áreas importantes especialmente administrativo se quedan sin sus trabadores y los reemplazos a pesar del entrenamiento, necesita un tiempo de adaptación en el puesto, esto ocasiona retraso en las actividades. Asimismo no se remite cedulas presupuestarias a los diferentes departamentos para dar a conocer la disponibilidad de recursos. No existe un control eficiente de existencias, loque ocasiona desperdicio o inutilización de materiales o recursos. Finalmente existe un eficaz control financiero en materia de ejecución presupuestaria.

En la investigación rescatada se ha logrado identificar diversos métodos para evaluar el control interno, por lo que las principales existentes tenemos el COSO I, MICIL, COSO ERM, CORRE, en tanto para la presente investigación es posible tomaren cuenta el COSO I ya que tiene el objeto de proporcionar el grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos, en cuanto a la oficina y eficacia de las operaciones, fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de normas y leyes que sean aplicables.

SAJAMI E. V. (2007), en su tesis “LAS POLÍTICAS DE CONTROL INTERNO EN LA GESTIÓN DEL FONDO DE VIVIENDA MILITAR DELEJÉRCITO (FOVIME)”Lima – Perú. Concluye que: Existe una diferencia sustantiva entre los procedimientos establecidos para el otorgamiento de créditos y los documentos que constatan la operatividad de los mismos. Se ha detectado que no se siguen los procedimientos establecidos por la empresa en sus manuales de procedimientos. Existe personal que no está debidamente capacitado para desempeñar lasfunciones de analista de créditos. Se ha detectado que no se efectúan las cobranzas por los canales normales. Debe imponerse la sanción correspondiente a los empleados y funcionarios encargados del otorgamiento de créditos. Debe de efectuarse el estudio técnico pormenorizado acerca de la cobranza de las deudas vencidas de la empresa. Debe de implantarse un mayor control en diversas áreas yprocedimientos para el otorgamiento de créditos y la realización de la cobranza a la cartera de clientes. Debe de establecerse parámetros fijos para el otorgamiento de créditos y su respectivo análisis por parte del personal encargado. No se debe esperar que se acumulen las cuentas por cobrar en importes tan altos para evitar el perjuicio a la empresa.

A través de la investigación recopilada, se ha logradoidentificar políticas esenciales que son de gran ayuda en un sistema de control interno aplicable a una entidad pública, así mismo estas políticas presentadas se tomaran en cuenta para la presente investigación, para determinar si el control interno viene aplicando efectivamente.

Bedoya P., L. (2012) en su investigación “Diagnóstico y lineamientos de mejora del Sistema de Control Interno del...