Antologia auditoria

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INDICE

Estudio y Evaluación del Control Interno…………………………………………..3
Boletín 3050……………………………………………………………………………3
Objetivo…………………………………………………………………………………3
Cuestionario……………………… ……………………………………………15 Metodología para la Evaluación y Estudio del Control Interno………………….19
Boletín 5030…………………………………………………………………………..19
Opinión del Control Interno Contable…………………………………………… .35
Boletín4100………………………………………………………………………… 35
Generalidades…… …………………………………………………………………35
Procedimientos Normativos…………………………………………………………35
Normas Generales Especificas para la Practica Profesional de la Auditoria Interna…………………………………………………………………………………36
Independencia……………………………………………………………………… 36
Funciones del Auditor Interno………………………………………………………36
Alcance del Trabajo de Auditoria Interna………………………………………… 37Realización del Trabajo de Auditoria Interna……………………………………...37
Planeación de la Auditoria………………………………………………………… 37
Administración del Departamento de Auditoria Interna…………………………39
Boletín 5040…………………………………………………………………………..39
Procedimientos de Auditoria para el Estudio y Valuación de la Función de Auditoria Interna……………………………………………………………………...39
Carta de Recomendaciones o de Sugerencias parael Consejo de Administración como Resultado del Estudio y Evaluación del Control Interno...40
Concepto………………………………………………………………………………40
Objetivo………………………………………………………………………………. 40
Ejercicio:………………………………………………………………………………41
Carta de Recomendaciones………………………………………………………...42
Matriz de Errores Potenciales………………………………………………………42
Pruebas de Cumplimiento…………………………………………………………..43
Programa deauditoria……………………………………………………………….46
Pruebas de cumplimiento ejemplos………………………………………………..49
Pruebas sustantivas nóminas………………………………………………………52
Pruebas de cumplimiento nóminas………………………………………………...53

ESTUDIO Y EVALAUCION DEL CONTROL INTERNO ( B-3050)

Generalidades

El estudio y evaluación del control interno se efectúa con el objeto de cumplir con la norma de ejecución de trabajo que requiereque: el auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuado del control interno existente, que le sirva de base para determinar el grado de confianza que va depositar en el y le permita determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditoria.
El conocimiento y evaluación del control interno deben permitir al auditor establecer una relación específicaentre la calidad de control interno de la entidad y la naturaleza, alcance y oportunidad de las pruebas de auditoria. Por otra parte el auditor deberá comunicar las debilidades o desviaciones de control interno del cliente que son definidas en este boletín como situaciones a informar.

Alcance y limitaciones
Este boletín trata sobre el estudio y evaluación y control interno que el auditor efectúaen una revisión de estados financieros practicadas conforme a las norma de auditoria generalmente aceptadas, y no se refiere ala opinión que el auditor emite cobre control interno contable existente en una entidad.

Objetivo
Definir los elementos de la estructura de control interno y establecer los pronunciamientos normativos aplicables a sus estudio y evaluación, como aspecto fundamental aldiseñar la estrategia de auditoria, así como señalar los lineamientos que deben seguirse al informar sobre debilidades o desviaciones de control interno.

Definición y elementos de la estructura de control interno
La estructura de control interno de la entidad consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivosespecíficos de la entidad. Dicha estructura consiste en los siguientes elementos:
A el ambiente de control
b. la evaluación de riesgos
c. los sistemas de información y comunicación
d. los procedimientos de control
e. la vigilancia

la división de control interno en cinco elementos proporciona al auditor una estructura útil para evaluar el impacto de los controles internos de una...
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