Análisis crediticio

ANALISIS CREDITICIO Contaduría X INTRODUCCIÓN Los criterios para analizar el riesgo crediticio han sido variables a través del tiempo. A principios de 1930 la herramienta clave del análisis fue el balance. A principios de 1952, se cambió al análisis de los estados de resultados, o sea, lo que más importaba eran las utilidades de la empresa. Desde 1952 hasta nuestros tiempos, el criterio utilizadose ha basado en el flujo de caja, esto es, se otorga un crédito si un cliente genera suficiente caja para pagarlo, ya que los créditos no se pagan con utilidad, ni con inventarios ni menos con buenas intenciones, se pagan con caja. El análisis de créditos se considera un arte ya que no hay esquemas rígidos para realizarlo, por el contrario es dinámico y exige creatividad por parte del oficial decrédito o de negocios. Sin embargo, es importante dominar las diferentes técnicas de análisis de créditos y complementarlas con una buena cuota de experiencia y buen criterio, asimismo es necesario contar con la información necesaria y suficiente que nos permita minimizar el número de incógnitas para poder tomar la decisión correcta. Análisis de crédito Antes de querer hacer cualquier comentarioal respecto es necesario conocer y entender el concepto de riesgo con el cual se convive a diario en una institución financiera. En términos muy simples existe riesgo en cualquier situación en la que no sabemos con exactitud lo que ocurrirá a futuro. Riesgo es sinónimo de incertidumbre, es la dificultad para poder predecir lo que ocurrirá. En general, es importante conocer el riesgo en el ámbitofinanciero, ya que la mayoría de las decisiones financieras de importancia están basadas en la predicción del futuro y si éste no se da con base en lo que se había previsto, seguramente se habrá tomado una mala decisión. Hay quienes se rehúsan a aceptar riesgos y quienes no son tan reacios, en todos los casos, la idea es asumir el menor riesgo posible, en la medida de las posibilidades. Pero nosiempre el riesgo es malo y se puede convivir con él a través de un incentivo. Es decir, aceptaremos más riesgo en la medida en que haya recompensa; es por ello que existe una relación muy estrecha entre riesgo y rentabilidad. Factores que determinan el riesgo en instituciones financieras . Un aspecto de extraordinaria importancia en la gestión de los riesgos crediticios, es el relativo al análisis yrevisión del riesgo, así como la clasificación de los clientes. La calidad de la cartera de los préstamos es el riesgo crediticio, que depende básicamente de dos grupos de factores: • Factores internos.− que dependen directamente de la administración propia y/o capacidad de los ejecutivos de cada empresa. 1

• Factores externos.− que no dependen de la administración, tales como inflación,depreciaciones no previstas de la moneda local, desastres climáticos, etc. aquí aparece como importante el estado de los equilibrios básicos macroeconómicos que comprometan la capacidad de pago de los prestatarios. Este riesgo se mide por las pérdidas netas de créditos. Entre los factores internos podemos enumerar los siguientes: • Volumen de créditos: a mayor volumen de créditos, mayores serán laspérdidas por los mismos. • Políticas de créditos: cuanto más agresiva es la política crediticia, mayor es el riesgo crediticio. • Mezcla de créditos: cuanto más concentración crediticia existe por empresas o sectores, mayor es el riesgo que se está asumiendo. Por ello se ha determinado que solamente el 20% del patrimonio de una institución financiera puede prestarse a un grupo económico o personanatural o jurídica, con el fin de precautelar la salud de los bancos y entidades financieras. • Concentración geográfica: económica, por número de deudores, por grupos económicos y por grupo accionario: por ello no hay duda que cualquier tipo de concentración de cartera aumenta el riesgo de una institución financiera. La gestión de riesgos puede afrontarse de una forma masiva o adoptando criterios...